差額征收怎么做分錄？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-08-27 15:24

1、確認收入：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
2、確認成本：
借：主營業務成本
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款

1、確認收入：借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅 2、確認成本：借：主營業務成本借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款

2017-08-27 15:24:29

物業公司的保安費用借：經營成本--保安費貸：現金等

2019-03-14 09:47:14

一、人力資源差額分錄會計處理： (1)確認收入時會計處理借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借：應交稅費——未交增值稅主營業務成本貸：銀行存款二、人力資源差額分錄舉例說明（一）如果一般納稅人提供服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時： (1)確認收入時會計處理借: 銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 （二）如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00

2019-05-10 16:47:25

按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記主營業務成本科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”科目。

2019-03-13 20:02:43

差額征收賬務的分錄應該包括：一是借方記錄征收費用；二是貸方記錄應付款項。具體來說，當收取稅款時，借方記錄應收稅款科目，貸方記錄銀行科目；當向納稅人退還稅款時，借方記錄銀行科目，貸方記錄應付稅款科目。此外，在財務會計中，差額征收的分錄還可以將借方記錄為現金科目，貸方分別記錄為應交稅金、應收稅金等科目，表明當時繳納的稅款與實際應繳稅款之間的差額。此外，差額征收賬務在實際操作中，還要注意對應性賬務的處理，才能讓賬務上更加準確、合規。

2023-03-14 12:39:43

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