哪些營業外支出需要專項申報呢？哪些又需要調增稅前所得額呢？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-08-11 10:58

哪些營業外支出不需要專項申報？哪些營業外支出需要調增稅前所得額呢？

方亮老師解答

2017-08-11 10:47

1、企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
2、稅收滯納金、行政罰款、超過捐贈限額的支出。

方亮老師解答

2017-08-11 11:16

1、下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
  （一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
  （二）企業各項存貨發生的正常損耗；
  （三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
  （四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
  （五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
2、稅收滯納金、行政罰款、超過捐贈限額的支出。