;)
- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2015-11-03 15:51
納稅義務發生時間（1）
銷售方式 納稅義務發生時間
直接收款 不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
一、納稅義務發生時間（2）
銷售方式 納稅義務發生時間
托收承付和委托銀行收款 為發出貨物并辦妥托收手續的當天
賒銷和分期收款 為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天
預收貨款 為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天
一、納稅義務發生時間（3）
銷售方式 納稅義務發生時間
委托他人代銷貨物 收到代銷單位的代銷清單、收到全部或者部分貨款的當天、發出代銷貨物滿180天的當天三者中較早一方
其他視同銷售行為 貨物移送的當天
提供應稅勞務 為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
進口貨物 報關進口當天
先開具發票的，為開具發票的當天
一、納稅義務發生時間（4）
（1）納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；
（2）納稅人提供有形動產
相關問題討論
以合同約定時間確認收入，提前收款放到預收款里
如果我的回答讓您滿意，請給予好評，謝謝！
2019-05-11 13:33:21
同學你好，增值稅時點如下
1：一般是2個時間點，第一個時間點是收到預收款的時候，第二個時點是交房的時候
所得稅納稅時點，一般以交房時間作為所得稅納稅義務時點，如果當地稅局要求預交的話，還需要預交
2021-10-21 09:06:40
同學你好，您 看下這個內容
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3255681/c5156767/content.html
2022-01-21 09:30:39
納稅義務發生時間（1）
銷售方式 納稅義務發生時間
直接收款 不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
一、納稅義務發生時間（2）
銷售方式 納稅義務發生時間
托收承付和委托銀行收款 為發出貨物并辦妥托收手續的當天
賒銷和分期收款 為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天
預收貨款 為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天
一、納稅義務發生時間（3）
銷售方式 納稅義務發生時間
委托他人代銷貨物 收到代銷單位的代銷清單、收到全部或者部分貨款的當天、發出代銷貨物滿180天的當天三者中較早一方
其他視同銷售行為 貨物移送的當天
提供應稅勞務 為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
進口貨物 報關進口當天
先開具發票的，為開具發票的當天
一、納稅義務發生時間（4）
?。?）納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；
（2）納稅人提供有形動產
2015-11-03 15:51:26
一、納稅人發生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發票的，為開具發票的當天。
?。{稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的行為，按照國家稅務總局的規定使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發票的情形除外）
二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。
四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。
六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
七、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發出的當天。
八、納稅人采取預收貨款方式，生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
2019-07-24 21:12:07
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