尼莫 追問

2017-08-04 13:42

老師，我們支付的1萬多是企業與個人部分的合計金額，按1，2分錄的話其實我其它應付款已經平了，但我其實在做發放工資分錄時應該還要涉及他的呀，老師能幫我再看下嗎？另外差額征稅發票的處理也不是很了解，希望老師指導一下

方亮老師 解答

2017-08-04 11:43

1、借：應付職工薪酬-社保費（單位負擔的部分） 
借：其他應付款（個人負擔的部分） 
貸：銀行存款 
2、借：應付職工薪酬-工資 
貸：其他應付款-社保費 
貸：銀行存款

方亮老師 解答

2017-08-04 13:24

1、在收到假設1萬的社保公積金發票時做1的分錄，單位負擔的社保還需要編制如下分錄： 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-社保費 
2、把發票給老師上傳看一下。

方亮老師 解答

2017-08-04 14:50

一、工資和社保的分錄您在理解一下，具體哪里不明白可以追問的： 
1、計提工資： 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-工資 
2、計提單位負擔的社保和公積金 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-社保和公積金 
3、發放工資： 
借：應付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應付款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
4、繳納社保和公積金： 
借：應付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應付款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：銀行存款 
5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。 
二、借：應付職工薪酬-社保費（單位負擔的部分） 
借：其他應付款（個人負擔的部分） 
借：管理費用    179.1/1.05 
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額    8.53 
貸：銀行存款    13290.42 
單位和個人負擔的金額是13111.32。