月兒 追問

2017-07-18 11:27

就是我們只能抵扣11%是吧？息樣的企業才能開11%，是農產品加工企業嗎？我看國稅剛發的一條**，上面寫（7月1日后，購進農產品取得小規模納稅人3%的征收率的專票怎么抵扣。答 ：用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的，按票金額*13%扣除率抵扣進項稅額。）

宋生老師 解答

2017-07-18 11:29

你好！農產品的是11%吧。7月1日后都沒有13%的稅率了。只有11%了

月兒 追問

2017-07-18 11:32

我就是知道，取消了13%，但是就看到國稅發這個出來我就不明白了，意思是17%生產企業就算購小企業產品收3%的專票，也能抵13%？可是認證票的時候，掃出來也應該是3%的進項吧？

宋生老師 解答

2017-07-18 11:35

你好！是農產品的特殊一點。農產品可以11%。收到普通發票都可以抵扣。 
【財稅（2017）37號文】里面有 
除“營業稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不”外， 納稅人購進農產品，抵扣增值稅進項稅額只有三種情況： 
a、取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額（流通領域）； 
b、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額（流通領域）； 
c、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額（農產品初級生產者-生產領域）。