月兒 追問(wèn)

2017-07-18 11:27

就是我們只能抵扣11%是吧？息樣的企業(yè)才能開11%，是農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)嗎？我看國(guó)稅剛發(fā)的一條**，上面寫（7月1日后，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人3%的征收率的專票怎么抵扣。答 ：用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的，按票金額*13%扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。）

宋生老師 解答

2017-07-18 11:29

你好！農(nóng)產(chǎn)品的是11%吧。7月1日后都沒(méi)有13%的稅率了。只有11%了

月兒 追問(wèn)

2017-07-18 11:32

我就是知道，取消了13%，但是就看到國(guó)稅發(fā)這個(gè)出來(lái)我就不明白了，意思是17%生產(chǎn)企業(yè)就算購(gòu)小企業(yè)產(chǎn)品收3%的專票，也能抵13%？可是認(rèn)證票的時(shí)候，掃出來(lái)也應(yīng)該是3%的進(jìn)項(xiàng)吧？

宋生老師 解答

2017-07-18 11:35

你好！是農(nóng)產(chǎn)品的特殊一點(diǎn)。農(nóng)產(chǎn)品可以11%。收到普通發(fā)票都可以抵扣。 
【財(cái)稅（2017）37號(hào)文】里面有 
除“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不”外， 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額只有三種情況： 
a、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額（流通領(lǐng)域）； 
b、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（流通領(lǐng)域）； 
c、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)生產(chǎn)者-生產(chǎn)領(lǐng)域）。