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送心意

袁老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2017-07-17 17:22

可是還要我填銷售額啊?

Cathy 追問

2017-07-17 17:59

銷售收入和銷售數(shù)量是吧?

袁老師 解答

2017-07-17 11:30

按照當?shù)乩U費稅率*數(shù)量即可

袁老師 解答

2017-07-17 17:24

是的,按照銷售不含稅收入填吧

袁老師 解答

2017-07-17 20:05

銷售收入*相應的稅率

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你好同學 資源稅的納稅申報如下: 一、納稅義務發(fā)生時間 納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應稅行為,應當承擔納稅義務的起始時間。根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、貨款結(jié)算方式和資源稅征收的幾種情況,其納稅義務發(fā)生時間可分以下幾種情況: 1。納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 2。納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品(商品)的當天。 3。納稅人采取除分期收款和預收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品,其納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天。 4。納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品,其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天。 5。扣繳義務人代扣代繳稅款,其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天。 二、納稅地點 納稅人應納的資源稅,應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納。 納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品,其納稅地點需要調(diào)整的,由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。 納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品,一律在開采地納稅,其應納稅款由獨立核算、自負盈虧的單位,按照開采地的實際銷售量(或者自用量)及適用的單位稅額計算劃撥。 扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向收購地主管稅務機關繳納。 三、納稅期限 納稅期限是指納稅人據(jù)以計算應納稅額的期限。確定納稅人的納稅期限,應本著既有利于稅款的及時、均衡入庫,又有利于納稅人根據(jù)自己的營銷計劃合理地安排和籌措資金的原則。 根據(jù)規(guī)定,資源稅的納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人(扣繳義務人)應納(應繳)稅額的多少,分別核定為1天、3天、5天、10天、15天或者1個月。 一般情況是應納稅數(shù)額越大,納稅期限越短,反之則越長。不能按照固定期限計算納稅的,例如不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人,可以按次計算繳納資源稅。對資源稅的報稅期限規(guī)定為:以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)。 預繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。 四、代扣代繳 1。代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。 2。代扣代繳資源稅適用的單位稅額規(guī)定如下: (1)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 (2)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品,按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 (3)收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的,按收購地主管稅務機關核定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 3。代扣代繳資源稅的計算公式為: 代扣代繳的資源稅額=收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量x適用單位稅額 4。扣繳義務人代扣代繳資源稅義務發(fā)生時間為扣繳義務人支付貨款的當天。 5。代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。
2019-09-11 10:09:59
納稅義務發(fā)生時間是指納稅人發(fā)生應稅行為,應當承擔納稅義務的起始時間。根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、貨款結(jié)算方式和資源稅征收的幾種情況,其納稅義務發(fā)生時間可分以下幾種情況: 1.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 2.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品(商品)的當天。 3.納稅人采取除分期收款和預收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品,其納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天。 4.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品,其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天。 5.扣繳義務人代扣代繳稅款,其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天。 二、納稅地點 納稅人應納的資源稅,應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納。 納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品,其納稅地點需要調(diào)整的,由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定。 納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品,一律在開采地納稅,其應納稅款由獨立核算、自負盈虧的單位,按照開采地的實際銷售量(或者自用量)及適用的單位稅額計算劃撥。 扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向收購地主管稅務機關繳納。 三、納稅期限 納稅期限是指納稅人據(jù)以計算應納稅額的期限。確定納稅人的納稅期限,應本著既有利于稅款的及時、均衡入庫,又有利于納稅人根據(jù)自己的營銷計劃合理地安排和籌措資金的原則。 根據(jù)規(guī)定,資源稅的納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人(扣繳義務人)應納(應繳)稅額的多少,分別核定為1天、3天、5天、10天、15天或者1個月。一般情況是應納稅數(shù)額越大,納稅期限越短,反之則越長。不能按照固定期限計算納稅的,例如不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人,可以按次計算繳納資源稅。對資源稅的報稅期限規(guī)定為:以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)。預繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。 四、代扣代繳 1.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。 2.代扣代繳資源稅適用的單位稅額規(guī)定如下: (1)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 (2)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品,按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 (3)收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的,按收購地主管稅務機關核定的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。 3.代扣代繳資源稅的計算公式為: 代扣代繳的資源稅額=收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量x適用單位稅額 4.扣繳義務人代扣代繳資源稅義務發(fā)生時間為扣繳義務人支付貨款的當天。 5.代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。
2018-11-09 15:15:16
按照當?shù)乩U費稅率*數(shù)量即可
2017-07-17 11:30:46
你好,根據(jù)開采數(shù)量,單位稅額填寫申報
2017-07-12 12:10:46
按28噸交本月的水資源稅,申報《資源稅申報表》,這個具體的稅率,可以看一季度申報的6噸水的數(shù)據(jù)。
2019-07-04 16:01:57
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