- 送心意
李老師
職稱: 中級會計師
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這個可以全額抵減的。。。。。。
2015-11-02 12:46:52

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術(shù)維護費,可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
購買金稅盤的發(fā)票不需要認證。
一、會計處理
小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。
二、申報表填寫
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2016-11-08 11:49:07

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(初次)
(1)購入時:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
(3)按期計提折舊
借:管理費用
貸:累計折舊
同時:
借:遞延收益
貸:管理費用
2015-10-20 14:06:35

可以全額抵扣的
2017-10-24 11:35:53

同學(xué),你好,可以抵扣的
2020-05-07 13:17:51
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