某集團企業有一家坐產企業和一家外貿企業，坐產企業和外貿企業均為增值稅一般納稅人,該生產企業坐產A產品,A產品出口增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。(1)方案一：2021年4月出口銷售A產品,出口貨物離岸價折合人民幣288萬元。當月購進材料，增值稅專用發票注明的價款210萬元，進項稅額合計27.3萬元，假設內銷銷售額為0,上月期末留抵稅額為0，，該企業無免稅購進原材料的情況。要求：①計算當月不得免征和抵扣稅額②計算當月應納稅額③計算當月免抵退稅額④計算當月應退稅額⑤計算當月免抵額說明：單位為萬元，計算結果保留兩位小數。

答： ①計算當月不得免征和抵扣稅額=288*(13%-9%)=11.52 ②計算當月應納稅額=0-(27.3-11.53)=-15.77 ③計算當月免抵退稅額=288*9%=25.92 ④計算當月應退稅額=15.77 ⑤計算當月免抵額=25.92-15.77=10.15

（增值稅申報表）期末留抵稅額 =（一般納稅人）未交增值稅期末借方是嗎？

答： 你好 是的 就是留抵的進項稅 如果你結轉到了未交增值稅的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 賬本上應交增值稅余額是不是增值稅納稅申報表期末留抵稅額？（一般納稅人）

答： 你好！是的。正常是這樣。