甲公司為居民企業(yè),2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元,年末數(shù)為25萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為28萬(wàn)元,年末數(shù)為30萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素。 要求: (1)計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用; (2)編制甲公司所得稅相關(guān)賬務(wù)處理。
土豪的小土豆
于2022-12-13 10:10 發(fā)布 ??1634次瀏覽
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冉老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2022-12-13 10:12
(1)計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)交所得稅、=800*25%=200
遞延所得稅=25-20-(30-28)=3
及所得稅費(fèi)用;=200+3=203
(2)編制甲公司所得稅相關(guān)賬務(wù)處理。
借所得稅費(fèi)用203
遞延所得稅資產(chǎn)30-28=2
貸應(yīng)交所得稅200
遞延所得稅負(fù)債25-20=5
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你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19

直接計(jì)算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
間接計(jì)算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
不考慮
2021-05-09 22:06:11

當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
其中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有不同的表述方法:
公式1:應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;
公式2:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時(shí)性差異納稅調(diào)整額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加項(xiàng)目金額-納稅調(diào)整減少項(xiàng)目金額
2016-06-02 10:01:24

你好,同學(xué)
你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好,學(xué)員,要算的,遞延所得稅資產(chǎn)也會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用的
2022-08-03 11:16:24
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