小默老師 解答

2022-12-11 19:43

A公司和B公司為非同一控制下的兩家公司。合并日，B公司資產(chǎn)賬面價(jià)值為450萬元，負(fù)債賬面價(jià)值為180萬元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為270萬元，經(jīng)確認(rèn)的B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值為470萬元，負(fù)債公允價(jià)值為180萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為290萬元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制2X18年1月1日有關(guān)企業(yè)合并的會計(jì)分錄（金額單位：萬元）（18分）

（1）2X18年1月1日，A公司以一套生產(chǎn)線為合并對價(jià)與B公司進(jìn)行吸收合并。該套生產(chǎn)線原值為400萬元，已提折舊為140萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為180萬元。為進(jìn)行合并發(fā)生直接評估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等2萬元，已用銀行存款支付。(10分)

（2）2X18年1月1日，A公司以債券為合并對價(jià)與B公司進(jìn)行控股合并。債券面值為260萬元，發(fā)行價(jià)180萬元。為發(fā)行債券發(fā)生手續(xù)費(fèi)等2萬元，已用銀行存款支付。（8分）
1.借，資產(chǎn)470
貸，負(fù)債180
固定資產(chǎn)清理180
營業(yè)外收入110

借，固定資產(chǎn)清理260
累計(jì)折舊140
貸，固定資產(chǎn)400

借，資產(chǎn)處置損益80
貸，固定資產(chǎn)清理80

借，管理費(fèi)用2
貸，銀行存款2
2借，長期股權(quán)投資180
應(yīng)付債券～利息調(diào)整82
貸，應(yīng)付債券～面值260
銀行存款2

小雀斑 追問

2022-12-11 21:22

長江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個(gè)公司。2018年1月1日，長江公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入黃河公司發(fā)行在外80％的股份并能夠控制黃河公司。同日，長江公司賬面資本公積5000萬元，黃河公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元（其中有一項(xiàng)存貨評估增值1000萬元，其他資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面相同），其中：股本為30000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。

①黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，提取盈余公積400萬元，當(dāng)年宣告分派現(xiàn)金股利1000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。不考慮相關(guān)所得稅。

②2019年6月1日，長江公司自黃河公司購入一批A商品作為管理用固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值），增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為55萬元。至2019年12月31日，長江公司尚未支付上述款項(xiàng)，該固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。黃河公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為400萬元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）。

③2019年12月31日，丙公司對該筆應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提了3萬元的壞賬準(zhǔn)備。

要求：

（1）寫出長江公司2018年1月1日與合并業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。

（2）寫出2018年1月1日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會計(jì)分錄。

（3）計(jì)算2018年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額。

      （4）寫出2018年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會計(jì)分錄

小雀斑 追問

2022-12-11 21:23

這個(gè)呢老師

小默老師 解答

2022-12-11 22:03

同學(xué)，學(xué)堂規(guī)定一題一答的，您可以再提問的

小雀斑 追問

2022-12-11 22:35

提不了問了老師嗚嗚

小默老師 解答

2022-12-11 22:43

同學(xué)，不好意思，老師不能違反學(xué)堂規(guī)定