糖 追問

2017-07-04 22:11

是的  我咨詢過稅務(wù)局 說的也是按預(yù)收款來開票確認(rèn)收入  那么成本呢  每月報(bào)企業(yè)所得稅的成本是依據(jù)每月收到的成本發(fā)票來報(bào)成本 還是計(jì)提的每月材料消耗表來入成本？工程的工人工資是每個(gè)月都要考勤表和工資表的 這部分是每月企業(yè)所得稅來報(bào)進(jìn)去的，就是材料成本這款  供貨商的開票往往是滯后的？

李愛文老師 解答

2017-07-05 08:20

稅務(wù)局 說的也是按預(yù)收款來開票確認(rèn)收入 那么成本呢 每月報(bào)企業(yè)所得稅的成本是依據(jù)每月收到的成本發(fā)票來報(bào)成本 還是計(jì)提的每月材料消耗表來入成本？工程的工人工資是每個(gè)月都要考勤表和工資表的 這部分是每月企業(yè)所得稅來報(bào)進(jìn)去的，就是材料成本這款 供貨商的開票往往是滯后的 
回復(fù)上述問題： 
一、對(duì)于稅務(wù)局說按預(yù)收賬款來開票確認(rèn)收入是有道理的，對(duì)于建筑業(yè)、施工業(yè)是按預(yù)收賬款確認(rèn)收入的（這與其他企業(yè)不一樣的地方） 
二、收入確認(rèn)了，相當(dāng)于按開票收入就確定了施工進(jìn)度。就是預(yù)收賬款收入/總收入*100%就是完工進(jìn)度。 
成本也需要 按完工進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)成本。按完工進(jìn)度法確認(rèn)成本，每月消耗計(jì)入成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)走。 
三、工資計(jì)入成本費(fèi)用。按個(gè)稅申報(bào)。 
四、材料成本、供貨商開票不及時(shí)，出現(xiàn)滯后現(xiàn)象 
可以進(jìn)行原材料成本的暫估，后計(jì)入材料領(lǐng)用成本

糖 追問

2017-07-06 12:03

成本的發(fā)票 比如當(dāng)月甲方打進(jìn)對(duì)公戶100萬的工程進(jìn)度款，那么成本呢？材料費(fèi)的成本發(fā)票供應(yīng)商往往是按結(jié)算材料款才給開票啊？那我報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)候 這部分材料怎么弄  求老師詳解

李愛文老師 解答

2017-07-06 14:58

按100萬元/總收入的比例，計(jì)算工程進(jìn)度，按總成本*工程進(jìn)度，確認(rèn)六營業(yè)務(wù)成本。材料費(fèi)的成本發(fā)票供應(yīng)商往往是按結(jié)算材料款才給開票。報(bào)稅時(shí)按暫估原材料入庫處理。

糖 追問

2017-07-06 15:07

老師  舉個(gè)來 就是比如這項(xiàng)工程總收入1000萬，甲方按進(jìn)度付款250萬，那么完工度是25%  然后我的總成本假如說是500萬 那我當(dāng)期的成本就是125 萬 下個(gè)月報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候 我收入按開票金額填寫  成本不是按 500*0.25來填入企業(yè)所得稅申報(bào)表內(nèi)的意思嗎？ 工人工資是按月開的，材料的成本暫估為500*0.25-當(dāng)月工人工資-其它費(fèi)用 來暫估嗎？ 我這樣理解對(duì)嗎？

李愛文老師 解答

2017-07-06 16:14

一、比如這項(xiàng)工程總收入1000萬，甲方按進(jìn)度付款250萬，那么完工度是25% 。 
二、我的總成本假如說是500萬 那我當(dāng)期的成本就是125 萬  
這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)收入250萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本125萬元。 
三、下個(gè)月報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候 ，收入按開票金額填寫250萬元， 成本按 125萬元來填入 
企業(yè)所得稅申報(bào)表內(nèi)。 
 工人工資是按月開的，材料的成本按實(shí)際收到的進(jìn)行暫估 
材料按領(lǐng)用的計(jì)入工程施工成本，工資及其他費(fèi)用也是計(jì)入工程施工科目，轉(zhuǎn)成本時(shí)也是按125萬元轉(zhuǎn)從工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本