2020 年，某居民企業收入總額為 3000 萬元（其中不征稅收入 400萬元，符合條件的技術轉讓收入 900 萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計 1800 萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額 200 萬元）。2020 年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。請詳細解答過程

郭老師

職稱：初級會計師

2022-11-15 14:32

2018年該企業應繳納企業所得稅=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 （萬元）。技術轉讓所得500萬元以內免稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅，技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本。

郭老師解答

2022-11-15 14:33

你好2020年的
安25%繳納的

溪客追問

2022-11-15 14:39

謝謝老師，你的答案能理解。解析的答案是：應納稅額＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（萬元），這里面600是怎么來的？老師請幫忙理解一下？

郭老師解答

2022-11-15 14:42

技術轉讓所得500萬元以內免征企業所得稅,500萬元以上減半征收,900-200=700萬元,應納稅所得為100萬元,
調減600萬元

溪客追問

2022-11-15 14:44

理解了，謝謝老師

郭老師解答

2022-11-15 14:45

不要客氣，工作愉快

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