老師，稅收優惠，加計扣除，分錄怎么做？

賀漢賓老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-11-08 20:11

增值稅加計扣除的會計分錄

1、當期可抵扣的加計扣除額:

借:固定資產/原材料等

應交稅費--應交增值稅--進項稅金

應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額

貸:銀行存款

不可抵減的進項稅額轉出:

借:生產成本/銷售費用等

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅金轉出

應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額

2、當期進項加計扣除額抵減應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--進項加計抵減額

貸:應交稅費--應交增值稅--待抵減進項加計額

增值稅應繳稅額等于銷項稅額減去進項稅額.當期銷項稅額比當期進項稅額大時,兩者之差為正數,當期需要繳納稅款;相反,當期進項稅額比當期銷項稅額大時,兩者之差為負數,則當期不用繳納稅款,作為留抵稅額待下期留抵.

進項稅額比當期銷項稅額大時,形成留抵稅額:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

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