貸款損失準備調整

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-07-01 16:05

例如：2007年末貸款風險資產28億元、貸款損失準備年末余額9000萬元。（1）2008年末貸款余額29億元，其中涉農貸款22億元（正常7億元、關注8億元、次級4億元、可疑3億元），本年呆賬核銷450萬元，收回已核銷50萬元，計提1500萬元，貸款損失準備年末余額10100萬元；（2）2009年末貸款余額30億元，其中涉農貸款26億元（正常13億元、關注7億元、次級1億元、可疑5億元），本年呆賬核銷4000萬元，收回已核銷10萬元，計提5400萬元，貸款損失準備年末余額10610萬元。（3）2010年末貸款余額33億元，其中涉農貸款29億元（正常20億元、關注7億元、可疑2億元），本年呆賬核銷6000萬元，收回已核銷20萬元，計提4200萬元，貸款損失準備年末余額8830萬元.請問：2008、2009、2010年每年分別應調增、調減額為多少？謝謝！！！.

李老師2 解答

2017-07-01 16:17

您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據財稅〔2009〕64號文件的規定：準予當年稅前扣除的貸款損失準備＝本年末準予提取貸款損失準備的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備余額金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。金融企業發生的符合條件的貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備，不足沖減部分可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。根據財稅〔2009〕99號文件規定：金融企業根據《貸款風險分類指導原則》（銀發[2001]416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：（一）關注類貸款，計提比例為2%；（二）次級類貸款，計提比例為25%；（三）可疑類貸款，計提比例為50%；（四）損失類貸款，計提比例為100%。金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。上述問題中對關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款沒有明確是哪個納稅年度發生的，是否已提足了貸款損失準備金等等，企業應根據實際情況嚴格按照財稅〔2009〕64號及99號文件執行。.

2017-07-01 16:05:48

所得稅匯算清繳的時候做清單申報

2016-07-19 17:34:08

同學，你的意思是你去年年底的時候沒有具體壞賬準備是嗎？沒有計提沒有關系的。如果你們財務報表需要審計的，那就必須要計提。

2022-06-19 08:32:30

你好！這個一般是不能稅前扣除的除非你有報告，稅務局認可

2024-04-28 18:02:59

貸款損失準備包括貸款損失準備本身及其所有相關成本。貸款損失準備本身指的是企業為應付可能發生的貸款損失而安排的款項；而相關費用包括企業的建立和維護貸款損失準備的勞動力成本、會計成本以及有關信息技術的成本等等。貸款損失準備的會計分錄應該按照企業的實際情況進行，根據國際會計準則的要求，貸款損失準備應當記錄在報表調整項中，作為企業未來可能發生的貸款損失的準備。會計分錄方面，應當將貸款損失準備記錄在“貸款損失準備”科目，并從“貸款收入”科目轉出相應金額，以記錄貸款損失準備的增加；當貸款損失準備實際發生時，應當將其記錄在“貸款損失準備”科目，并從“貸款準備金”科目轉出相應金額，以記錄貸款損失準備的減少。

2023-02-25 02:31:37

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