陳仕嬌 追問

2017-07-01 14:21

養(yǎng)豬：5月飼養(yǎng)總成本20185，每只26.21。銷售1只收1400:①銷售時借現(xiàn)金1400，貸主營業(yè)務收入1400。月末：②結轉(zhuǎn)本月成本借農(nóng)產(chǎn)品20185，貸農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本20185；③結轉(zhuǎn)本月銷售成本借主營業(yè)務成本26.21+1149.54購入成本，貸消耗性生物資產(chǎn)1175.75

陳仕嬌 追問

2017-07-01 14:23

④結轉(zhuǎn)收入借主營業(yè)務收入1400，貸本年利潤1400；⑤結轉(zhuǎn)損益借本年利潤，貸主營業(yè)務成本等損益類科目。這樣處理對嗎？

李愛文老師 解答

2017-07-01 11:52

沒有收入，就不用結轉(zhuǎn)成本 
這個成本就計入“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”中 
折舊就計入“制造費用——折舊”中 
人工計入“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接人工” 
原材料計入“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——原材料”

李愛文老師 解答

2017-07-01 12:00

原材料、人工、折舊 在發(fā)生時就直接計入了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本科目，那期末就不需要做賬務處理了。如果有收入就會結轉(zhuǎn)成本。沒有就不用結轉(zhuǎn)成本。（當然如果有產(chǎn)品，如小麥自產(chǎn)自收的收獲，也需要結轉(zhuǎn)成本到庫商商品）。沒有收入，只需要結轉(zhuǎn)損益就可以結賬。如果有，還是需要把消耗性生物資產(chǎn)結轉(zhuǎn)到農(nóng)產(chǎn)品（借：農(nóng)產(chǎn)品；貸：消耗性生物資產(chǎn)）。 次月有銷售收入時，按實際銷售的數(shù)量結轉(zhuǎn)銷售成本就行了

李愛文老師 解答

2017-07-01 14:33

養(yǎng)豬：5月飼養(yǎng)總成本20185，每只26.21。銷售1只收1400:①銷售時借現(xiàn)金1400，貸主營業(yè)務收入1400。這個自產(chǎn)自銷免稅（需要稅務備案），這個分錄正確。 
第二個分錄沒有農(nóng)產(chǎn)品不用結轉(zhuǎn)，就放在“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”中 
③結轉(zhuǎn)本月銷售成本借主營業(yè)務成本26.21+1149.54購入成本，貸消耗性生物資產(chǎn)1175.75 
差一個分錄：借：消耗性生物資產(chǎn)    1175.75 ；貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)    1175.75 
這個豬是放在生產(chǎn)性生物資產(chǎn)中（生產(chǎn)性生物資產(chǎn)價值每天在增值，消耗性生物資產(chǎn)價值已固定了） 
 ④結轉(zhuǎn)收入借主營業(yè)務收入1400，貸本年利潤1400；⑤結轉(zhuǎn)損益借本年利潤，貸主營業(yè)務成本等損益類科目。這樣處理正確。