陳仕嬌 追問

2017-07-01 14:21

養豬：5月飼養總成本20185，每只26.21。銷售1只收1400:①銷售時借現金1400，貸主營業務收入1400。月末：②結轉本月成本借農產品20185，貸農業生產成本20185；③結轉本月銷售成本借主營業務成本26.21+1149.54購入成本，貸消耗性生物資產1175.75

陳仕嬌 追問

2017-07-01 14:23

④結轉收入借主營業務收入1400，貸本年利潤1400；⑤結轉損益借本年利潤，貸主營業務成本等損益類科目。這樣處理對嗎？

李愛文老師 解答

2017-07-01 11:52

沒有收入，就不用結轉成本 
這個成本就計入“農業生產成本”中 
折舊就計入“制造費用——折舊”中 
人工計入“農業生產成本——直接人工” 
原材料計入“農業生產成本——原材料”

李愛文老師 解答

2017-07-01 12:00

原材料、人工、折舊 在發生時就直接計入了農業生產成本科目，那期末就不需要做賬務處理了。如果有收入就會結轉成本。沒有就不用結轉成本。（當然如果有產品，如小麥自產自收的收獲，也需要結轉成本到庫商商品）。沒有收入，只需要結轉損益就可以結賬。如果有，還是需要把消耗性生物資產結轉到農產品（借：農產品；貸：消耗性生物資產）。 次月有銷售收入時，按實際銷售的數量結轉銷售成本就行了

李愛文老師 解答

2017-07-01 14:33

養豬：5月飼養總成本20185，每只26.21。銷售1只收1400:①銷售時借現金1400，貸主營業務收入1400。這個自產自銷免稅（需要稅務備案），這個分錄正確。 
第二個分錄沒有農產品不用結轉，就放在“農業生產成本”中 
③結轉本月銷售成本借主營業務成本26.21+1149.54購入成本，貸消耗性生物資產1175.75 
差一個分錄：借：消耗性生物資產    1175.75 ；貸：生產性生物資產    1175.75 
這個豬是放在生產性生物資產中（生產性生物資產價值每天在增值，消耗性生物資產價值已固定了） 
 ④結轉收入借主營業務收入1400，貸本年利潤1400；⑤結轉損益借本年利潤，貸主營業務成本等損益類科目。這樣處理正確。