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送心意

齊惠老師

職稱會計師

2017-06-30 22:38

我單位多年來福利費結余,在2010年不在根據工資總額提取14%福利費,2010年發生福利費支出直接在成本列支(費用不超過工資總額14%),要不要進行所得稅納稅調整。.

齊惠老師 解答

2017-06-30 22:47

"您好!您在我們網站上提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)的規定,企業2008年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額,2008年及以后年度發生的職工福利費,應首先沖減上述的職工福利費余額,不足部分按新稅法規定扣除;仍有余額的,繼續留在以后年度使用。企業2008年以前節余的職工福利費,已在稅前扣除,屬于職工權益,如果改變用途的,應調整增加企業應納稅所得額。因此,您企業今年發生的福利費應當先沖減以前年度的福利費余額,不足部分按新稅法規定扣除。歡迎您再次咨詢!".

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我單位多年來福利費結余,在2010年不在根據工資總額提取14%福利費,2010年發生福利費支出直接在成本列支(費用不超過工資總額14%),要不要進行所得稅納稅調整。.
2017-06-30 22:38:58
有一企業2010年計提福利費2萬元,2010年末應付福利費余額為2萬元,2010年實際沒有發生福利費支出,2010年所得稅匯算清繳時福利費已納稅調增應納稅所得額2萬元。2011年,實際發生福利費支出1.5萬元,2011年計提福利費3萬元,請問2011年所得稅匯算清繳時福利費應納稅調增應納稅所得額3萬元,對不對?.
2017-07-02 15:14:52
你好,是的
2016-12-02 15:56:33
現在還是和原來的一樣14%
2018-12-28 13:32:41
你好,小規模核定增收,你是指企業所得稅是核定征收的意思嗎?
2019-01-09 19:21:46
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