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執著的寶貝
于2017-06-30 16:10 發布 ??692次瀏覽
999
職稱: 注冊會計師
2017-06-30 16:15
企業為房地產企業,和施工企業簽訂大包合同,含鋼材和水泥,開發票時開全額發票,但鋼材水泥由開發商提供,供應商開發票給開發商,開發商再轉給建筑商,不走開發成本科目,走預付帳賬款科目,如果該發票無效或僅為收據,影響當年的納稅所得額嗎?我們認為該開發成本的結轉依據是總工程合同決算值,該發票的有無或真假并不影響開發企業的應納稅額。只是一個發票使用的問題。這樣對嗎.
999 解答
2017-06-30 16:25
房地產開發企業與建筑施工企業應根據合同規定執行,鋼材水泥由開發商提供,但開發商并不計入成本科目。而是由建筑施工企業計入建筑施工成本,按合同規定由施工企業同開發企業結算建筑安裝工程費(鋼材水泥成本包括在內)。企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的,不得計入計稅成本,待實際取得合法憑據時,再按規定計入計稅成本。如果該發票無效或僅為收據,無法計入開發成本,如果該開發產品已售出,在結轉已售開發產品成本時,將影響已售成本的結轉,近而影響當年應納稅額的計算。.
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999 | 官方答疑老師
職稱:注冊會計師
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999 解答
2017-06-30 16:25