齊惠老師 解答

2017-06-28 14:56

"您好！您在我們網站上提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。因此，若壞賬損失實際發生且會計上已作損失處理的年度為2011年度，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。若壞賬損失實際發生且會計上已作損失處理的年度拒2011年已經超過5年，不能再進行扣除。歡迎您再次咨詢！".