李老師2 解答

2017-06-28 13:04

對于您提出問題，我們查閱了相關文件，現簡要回復如下：根據《小企業會計制度》（財會〔2004〕2號）會計科目使用說明“1141壞賬準備”規定：“小企業應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行檢查，預計各項應收款項可能發生壞賬，對于沒有把握能夠收回應收款項，計提有關壞賬準備。企業持有未到期應收票據，如有確鑿證據表明不能夠收回或收回可能性不大時，應將其余額轉入應收賬款，并按規定計提相應壞賬準備。”即在會計處理上，出于謹慎性考慮，小企業也是可以計提壞賬準備。根據《中華民共和國企業所得法》第八條規定，企業實際發生與取得收入有關、合理支出，包括成本、費用、金、損失和其他支出，準予在計算應所得額時扣除。另根據《中華民共和國企業所得實施條例》第三十二條規定，企業所得法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生固定資產和存貨盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成損失以及其他損失。企業發生損失，減除責任賠償和保險賠款后余額，依照國務院財政、務主管部門規定扣除。即企業實際發生損失才能前扣除，計提但是未實際發生部分需要調整。具體操作請參照《國家務總局關于發布<企業資產損失所得前扣除管理辦法>公告》（國家務總局公告2011第25號）執行。如果您還有疑問或其他建議意見，歡迎您撥打12366或與主管務機關聯系。.