zjf 追問

2017-06-27 15:51

老師，1、我們公司本月沒有收到 對方撥付的工程款，我們一直處于支出的狀態 ，那我們這個月是不是不用做下兩個圖的分錄了？（換句話說：沒有收入和結轉成本 的產生？） 
2、月末的時候只是 結轉  工程施工-間接費用和 損益   ，其他的科目不用結轉，是么？

宋生老師 解答

2017-06-27 15:53

您好！嚴格來說，你要按完工程度確認收入和成本。其他科目也要結

zjf 追問

2017-06-27 16:11

老師，我們本月給建筑方開具 工程款 發票，我們收到工程款，那我月末是不是要這樣做分錄： 
一：1、 收款，借：銀行存款  貸：工程結算     應交稅費-增值稅（簡易計稅） 
       2、結轉：借：工程結算 貸：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利，借：主營業務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業務收入   
二：1、 工程結算 款和 工程施工-合同成本 款項一致分錄：借：工程結算 貸：工程施工-合同成本，借：主營業務成本 工程施工-貸：主營業務收入   
 
三、如果出現，本月結算部分工程款<工程施工-合同成本  ，我該怎樣做分錄？

宋生老師 解答

2017-06-27 16:15

你好！如果是這樣，代表你虧損了。合同毛利在借方就可以了 
借：工程結算——xxx合同段 
  工程施工——合同毛利——xxx合同段 
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段

zjf 追問

2017-06-27 16:30

但是老師，結算的款，也就是工程結算  比  工程施工-合同成本的款多呀， 本月支出工程施工-合同成本是 60萬    本月對方給我方結算的款是100萬 ， 
分錄是：1、借：工程結算100 貸：工程施工-合同成本 60   工程施工-合同毛利 40     
2、然后結轉：借：主營業務成本 60  工程施工-合同毛利 40 貸：主營業務收入  100 ， 
3、結轉損益：借：主營業務收入 100   貸： 本年利潤 100    借：本年利潤 60 貸：主營業務成本 60   
4、上面的不對嗎？是我要是上面那種做法是虧損的，沒太明白？，老師，我看您 的分錄是 
借：工程結算——xxx合同段     
       工程施工——合同毛利——xxx合同段 
    貸：工程施工——合同成本——xxx合同段

宋生老師 解答

2017-06-27 17:33

你好！是這樣的。本來這個工程這里，是按當期或者當月完工程度來確認收入和成本。你說的，結算比成本多的話，就不會出現你上面說的本月結算部分工程款<工程施工-合同成本這個情況啊。