公司以公司名義投資一家企業，投資額100萬元，占股份50%，現在轉讓，取得轉讓所得120萬元，還是股份50%，有轉讓所得20萬元，公司是查賬征收企業，是單獨繳企業所得稅還是并入利潤表交企業所得...

劉文堅老師

職稱：注冊會計師,稅務師,廈大碩士畢業

2017-06-26 10:48

我公司以公司名義投資一家企業，投資額100萬元，占股份50%，現在轉讓，取得轉讓所得120萬元，還是股份50%，有轉讓所得20萬元，我公司是查賬征收企業，請問是單獨繳企業所得稅還是并入利潤表交企業所得稅？.

劉文堅老師解答

2017-06-26 11:06

"您好！您在我們網站上提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據《國家稅務總局關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第19號）的規定，企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。因此，查賬征收企業的股權轉讓收入，應當一次性計入確認收入年度的收入總額中，依法計算繳納企業所得稅。上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。歡迎您再次咨詢！".