劉文堅老師 解答

2017-06-21 13:21

您好： 
您提交的問題已收悉，現回復如下： 
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）（以下簡稱《條例》）第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第二條規定，條例第一條所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。 
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）（以下簡稱《企業所得稅法》）第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 
    個人獨資企業、合伙企業不適用本法。 
根據《企業所得稅法》第二條規定，企業分為居民企業和非居民企業。 
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。 
本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。 
根據《企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。 
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 
因此，如果您企業從事符合上述文件規定的增值稅和企業所得稅的應稅行為，需要在國稅機關繳納增值稅與企業所得稅。 
二、根據《條例》第二十三條規定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 
  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一個納稅期限的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。 
  扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。 
根據《企業所得稅法》第五十四條規定， 企業所得稅分月或者分季預繳。 
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。 
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。 
歡迎您再次提問！ 
  本解答由社區小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.