上海增值稅抵扣

劉文堅老師

職稱：注冊會計師,稅務師,廈大碩士畢業

2017-06-20 21:49

我司收到上海物流公司開具的單證費、港口操作費增值稅專用發票，稅率6%。請問這增值稅專用發票上的稅額可以抵扣嗎？發票要認證嗎？在增值稅申報表中如何填列？謝謝

劉文堅老師解答

2017-06-20 22:00

根據國家稅務總局公告〔2011〕66號規定：接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務，取得的《增值稅專用發票》，填入第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。輔導期一般納稅人按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，填入第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
取得的增值稅專用發票須在認證通過后的次月申報期內申報抵扣。具體情況可以向主管國稅局咨詢。

你好，您的具體業務是什么呢？如果是一般納稅人，購入環節取得增值稅專用發票符合條件可以計入進項稅額抵減銷項稅額

2020-01-31 22:20:46

增值稅抵扣不是按一張發票一張發票算的，是按你的銷售發票的銷項減去本進貨發票的進項來算的，所以看不出你算的對不對

2017-07-22 17:13:23

我司進行機電設備投資，有發生下列項目的投資，包括空調設備、通風設備、空調自控設備、高壓微霧加濕設備、直飲水設備、空壓設備、電氣設備、監控設備、電話設備、不間斷電源設備、發電機設備等，請問上述設備投資取得的增值稅專用發票是否可以抵扣？如不可以抵扣，原因是什么？.

2017-06-26 11:32:55

我司收到上海物流公司開具的單證費、港口操作費增值稅專用發票，稅率6%。請問這增值稅專用發票上的稅額可以抵扣嗎？發票要認證嗎？在增值稅申報表中如何填列？謝謝

2017-06-20 21:49:16

1、稅收風險《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發[1995]192號）第一條第（三）款規定：購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。根據上述規定，對一般納稅人購進貨物所取得增值稅專用發票的開具單位與所支付款項的單位不一致的，其進項稅額不允許抵扣。但在實際工作中，也確實存在三方抵債情形，部分省市就此作出特別規定，如：《河北省國家稅務局關于印發〈增值稅若干問題處理意見〉的通知》（冀國稅發[2000]29號）規定，按國稅發[1995]192號文規定：納稅人購進貨物或應稅勞務支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。考慮到目前企業經營方式的多樣性以及三角債務的大量存在，所以，在要求企業規范貨款支付方向的同時，可由企業申報經縣級稅務機關嚴格審核把關，對情況屬實者暫允許抵扣進項稅額。以上是河北省國家稅務局的規定，貴公司是否可參照執行，還請咨詢主管稅務機關。2、合同變更應注意的問題《合同法》第七十七條規定：當事人協商一致，可以變更合同。第七十九條規定：債權人可以將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據合同性質不得轉讓；（二）按照當事人約定不得轉讓；（三）依照法律規定不得轉讓。根據上述規定，經合同雙方同意后，可以變更或轉讓合同。但應注意，如涉及到法律、行政法規規定變更合同應當辦理批準、登記等手續的，應按其規定辦理

2017-05-25 09:19:04

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