李老師2 解答

2017-06-20 18:19

您好： 
您提交的問題已收悉，現回復如下： 
根據《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條第一款第（二）項規定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅； 
第（三）項規定，2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。 
第二款規定，本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。 
因此，您銷售的固定資產既未入賬，也未提過折舊，不能按照銷售自己使用過的固定資產處理。 
按照國家對國稅機關和地稅機關征收管理范圍的劃分，您咨詢的營業稅問題屬于地稅管轄范圍，請您咨詢地稅主管部門。 
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。 
歡迎您再次提問！ --------------------------本解答由社區小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.