集團公司(以下簡稱母公司)向子公司提供借款,如果利率水平不高于銀行特定利率水平的,母公司可否免繳增值稅?這題怎么解?。?
布丁
于2017-06-20 17:49 發(fā)布 ??2414次瀏覽
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方老師
職稱: 中級會計師、注冊稅務師
2017-06-20 17:53
統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅。
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統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅。
2017-06-20 17:53:55

母公司的建賬,與一般的單個公司的建賬是一樣的,一般是先制訂財務制度,購買賬本,或者直接用財務軟件就行了。
2017-02-25 10:12:15

你好,一般是先成立母公司
2019-06-10 16:47:26

你好,有取得利息收入嗎
2017-12-12 11:47:29

當收到業(yè)主預付款時,集團公司不做稅務方面的賬務處理,子公司賬套按預收款進行銷項計提,
這樣應該不是不允許的(當然你沒說清母子公司是不是在同一縣,即使同一縣,理論上也不行)。理論是母公司為第一層的納稅主體,子公司為分包商。只是如果這個業(yè)主預付款,集團公司收到的時候理論要計提銷項稅金,而子公司也收到預付款,如果也計提的話,那就一筆預付款,二筆銷項稅了。因此你們可以與當?shù)囟惥譁贤ǎ勺庸居嬏?,母公司不計提(相當于子公司的分包款是母公司扣除額)。
業(yè)主計價時,母公司賬套還需要做增值稅銷項處理,只不過是差額征稅處理;。子公司按照通常的情況進行稅務處理。會計核算詳見《關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2016]22號)
2017-04-05 08:35:46
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