集團(tuán)公司(以下簡稱母公司)向子公司提供借款,如果利率水平不高于銀行特定利率水平的,母公司可否免繳增值稅?這題怎么解啊?
布丁
于2017-06-20 17:49 發(fā)布 ??2414次瀏覽
- 送心意
方老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
2017-06-20 17:53
統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應(yīng)全額繳納增值稅。
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統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應(yīng)全額繳納增值稅。
2017-06-20 17:53:55

母公司的建賬,與一般的單個(gè)公司的建賬是一樣的,一般是先制訂財(cái)務(wù)制度,購買賬本,或者直接用財(cái)務(wù)軟件就行了。
2017-02-25 10:12:15

你好,一般是先成立母公司
2019-06-10 16:47:26

你好,有取得利息收入嗎
2017-12-12 11:47:29

當(dāng)收到業(yè)主預(yù)付款時(shí),集團(tuán)公司不做稅務(wù)方面的賬務(wù)處理,子公司賬套按預(yù)收款進(jìn)行銷項(xiàng)計(jì)提,
這樣應(yīng)該不是不允許的(當(dāng)然你沒說清母子公司是不是在同一縣,即使同一縣,理論上也不行)。理論是母公司為第一層的納稅主體,子公司為分包商。只是如果這個(gè)業(yè)主預(yù)付款,集團(tuán)公司收到的時(shí)候理論要計(jì)提銷項(xiàng)稅金,而子公司也收到預(yù)付款,如果也計(jì)提的話,那就一筆預(yù)付款,二筆銷項(xiàng)稅了。因此你們可以與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ǎ勺庸居?jì)提,母公司不計(jì)提(相當(dāng)于子公司的分包款是母公司扣除額)。
業(yè)主計(jì)價(jià)時(shí),母公司賬套還需要做增值稅銷項(xiàng)處理,只不過是差額征稅處理;。子公司按照通常的情況進(jìn)行稅務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算詳見《關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))
2017-04-05 08:35:46
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