活潑的荷花 追問

2022-09-21 10:30

老師享受條件有嗎

冉老師 解答

2022-09-21 10:31

你好，老師發(fā)你的
軟件企業(yè)條件


1.2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)


根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)按《軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題》（財(cái)稅[2016]49號(hào)）文件條件，具體條件如下：


（1）在中國境內(nèi)（不包括港、 澳、 臺(tái)地區(qū)） 依法注冊(cè)的居民企業(yè)；


（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%；


（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；


（4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 30%）；


（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；


（6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；


（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。


2.2020年（含）進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)


2020年（含）進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)按《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告》（2021年第10號(hào)）文中條件，具體條件如下：


（1）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；


（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；


（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；


（4）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]；


（5）主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；


（6）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；


（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。


（二）


重點(diǎn)軟件企業(yè)條件


國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)， 除符合國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件外， 還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)，具體領(lǐng)域說明見重點(diǎn)軟件領(lǐng)域介紹 ：


1.專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢?cè)O(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于5000萬元；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 7%；


2.專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于1億元；應(yīng)納稅所得額不低于 500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于30%；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于8%；


3.專業(yè)開發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于2500萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 7% 。


重點(diǎn)軟件領(lǐng)域介紹


如業(yè)務(wù)范圍涉及多個(gè)領(lǐng)域， 僅選擇其中一個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行申請(qǐng)。選擇領(lǐng)域的軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)銷售（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)選擇領(lǐng)域軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢?cè)O(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)）占本企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)銷售（營業(yè)）收入的比例不低于 50%。企業(yè)擁有所選擇領(lǐng)域相應(yīng)的發(fā)明專利不少于2項(xiàng)，相應(yīng)領(lǐng)域計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書不少于 2 項(xiàng)（均應(yīng)具備對(duì)應(yīng)的測試報(bào)告）。


1.基礎(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、中間件、通用辦公軟件、固件（ BIOS）、開發(fā)支撐軟件、少數(shù)民族語言文字編輯處理軟件。


2.研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件：虛擬仿真系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)（CAD）、計(jì)算機(jī)輔助工程（CAE）、計(jì)算機(jī)輔助制造（CAM）、計(jì)算機(jī)輔助工藝規(guī)劃（CAPP）、建筑信息模型（BIM）、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理（PDM）軟件。


3.生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件：工業(yè)控制系統(tǒng)、制造執(zhí)行系統(tǒng)（MES）、制造運(yùn)行管理（MOM）、調(diào)度優(yōu)化系統(tǒng)（ORION）、先進(jìn)控制系統(tǒng)（APC）、安全儀表系統(tǒng)（SIS）、可編程控制器（ PLC）。


4.新興技術(shù)軟件：分布式計(jì)算、數(shù)據(jù)分析挖掘、可視化、數(shù)據(jù)采集清洗等大數(shù)據(jù)軟件，人機(jī)交互、通用算法軟件、基礎(chǔ)算法庫、工具鏈、機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)框架等人工智能軟件，信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)軟件，超級(jí)計(jì)算軟件，區(qū)塊鏈軟件，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)軟件，云管理軟件，虛擬化軟件。


5.信息安全軟件：信息系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、密碼算法、數(shù)據(jù)安全、安全測試等方面的軟件。


6.重點(diǎn)行業(yè)應(yīng)用軟件：面向黨政機(jī)關(guān)、國防、能源、交通、物流、通信、廣電、醫(yī)療、建筑、制造業(yè)、應(yīng)急、社保、農(nóng)業(yè)、水利、教育、金融財(cái)稅、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、檢驗(yàn)檢測、科學(xué)研究、公共安全、節(jié)能環(huán)保、自然資源、城市管理、地理信息領(lǐng)域的專業(yè)應(yīng)用軟件。


7.經(jīng)營管理類工業(yè)軟件：企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）、供應(yīng)鏈管理（SCM）、客戶關(guān)系管理（CRM）、人力資源管理（HEM）、企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM）、產(chǎn)品生命周期管理（PLM）、運(yùn)維綜合保障管理（ MRO）軟件及相關(guān)云服務(wù)。


8.公有云服務(wù)軟件：大型公有云IaaS、PaaS服務(wù)軟件。


9.嵌入式軟件（軟件收入比例不低于 50%）：通信設(shè)備、汽車電子、交通監(jiān)控設(shè)備、電子測量儀器、裝備自動(dòng)控制、電子醫(yī)療器械、計(jì)算機(jī)應(yīng)用產(chǎn)品、終端設(shè)備等嵌入式軟件及嵌入式軟件開發(fā)環(huán)境相關(guān)軟件。


（三）


軟件企業(yè)核查資料如下


1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；


2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品或技術(shù)服務(wù)列表；


3.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1 個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報(bào)告。主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；


4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；


5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；


6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件及相關(guān)發(fā)票復(fù)印件；


7.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；


8.核查年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件、年度匯算清繳報(bào)告主表復(fù)印件；


9.企業(yè)法定代表人簽署的《軟件企業(yè)承諾書》，對(duì)所提交材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為等予以承諾；


10.核查過程中需要補(bǔ)充的其他材料。


（四）


重點(diǎn)軟件企業(yè)申報(bào)佐證資料如下


1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）


2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)證明材料；


3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表（名稱/重點(diǎn)領(lǐng)域/對(duì)應(yīng)銷售（營業(yè)）收入規(guī)模）；


4.企業(yè)具有所申報(bào)領(lǐng)域相應(yīng)的已授權(quán)發(fā)明專利不少于2項(xiàng)，相應(yīng)領(lǐng)域計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書不少于2項(xiàng)（均應(yīng)具備對(duì)應(yīng)的測試報(bào)告）的證明材料；


5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表。


6.匯算清繳年度與申報(bào)領(lǐng)域相關(guān)的合同列表及銷售憑證；


7.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；


8.企業(yè)具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）的證明材料；


9.省級(jí)發(fā)展改革委（工業(yè)和信息化主管部門）要求出具的其他材料。

活潑的荷花 追問

2022-09-21 10:39

老師 兩免三減半企業(yè) 我們企業(yè)  開發(fā)票 也就是稅目 只有軟件技術(shù)服務(wù) 沒有軟件銷售  可以享受嗎

冉老師 解答

2022-09-21 10:49

可以的，學(xué)員，這個(gè)的

活潑的荷花 追問

2022-09-21 11:21

匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%  老師 這句話 我聽其他老師課上講 好像必須是軟件銷售 否則不可以享受兩免三減半  是我理解錯(cuò)啦嗎

冉老師 解答

2022-09-21 11:22

你好，老師看錯(cuò)了，這個(gè)確實(shí)是產(chǎn)品銷售的

活潑的荷花 追問

2022-09-21 11:23

我懂啦 那個(gè)課件  是2019年的 所以適用2019年那個(gè)政策匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 50%    我們成立在2011年  一直未享受2免三減半  我們?nèi)绻?022年享受2免三減半 就適用這個(gè)2020年含 的這個(gè)規(guī)定

冉老師 解答

2022-09-21 11:24

是的，你說的很對(duì)的