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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2017-06-16 13:55

你好,是的,必須按銷售貨物開具發票

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你好,是的,必須按銷售貨物開具發票
2017-06-16 13:55:38
你好,混合銷售是按主營業務的稅率計算納稅,而不是分別計算的
2020-03-26 21:26:26
"財稅〔2016〕36號《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規定,一項銷售行為既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。 而物業公司向業主提供的其他服務或產品,不屬于混合銷售,應當分別核算。如提供車位租賃,按照出租不動產申報納稅;銷售生活用品等,按照銷售貨物申報納稅;提供維修服務的,按照加工修理修配勞務申報納稅。"
2017-06-06 16:10:11
母公司對銷售的產品預提售后服務費,子公司為母公司銷售產品提供專門的售后服務,預提與實際存在時間差,當年度內子公司實際提供的售后服務費大于母公司預提的售后服務費時,如何進行合并抵銷?
2015-11-22 21:20:13
自產瀝青銷售及攤鋪不可以合并開9%稅率的發票,而應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率。 按照《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號公告)的規定:納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務,不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十條規定的混合銷售,應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。這里的自產貨物泛指所有同時提供建筑、安裝服務的自產貨物;瀝青攤鋪屬于建筑服務。 因此,銷售自產的瀝青應適用13%的稅率,提供攤鋪服務應適用9%的稅率。如果是小規模納稅人,適用3%的征收率(目前是優惠征收率1%或免稅)。 例如,銷售自產瀝青取得收入1000元,提供攤鋪服務取得收入500元(均為不含稅金額),會計分錄如下(不考慮增值稅以外的其他稅費): 銷售瀝青時: 借:銀行存款等 1130 貸:主營業務收入—瀝青銷售 1000 貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 130(1000×13%) 提供攤鋪服務時: 借:銀行存款等 545 貸:主營業務收入—攤鋪服務 500 貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 45(500×9%)
2024-07-17 18:21:22
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