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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2022-08-16 10:45

你好,按折扣之后的來確認收入,借銀行存款貸主營業務收入,應交稅費、應交增值稅銷項。

依依米 追問

2022-08-16 10:46

折扣的金額走啥科目啊,老師。銷售費用嗎?  借銷售費用  貸庫存商品?

郭老師 解答

2022-08-16 10:47

你好,銷售折扣不用做賬務處理的,按折扣之后的來做賬就可以的,也就是銷售折扣這個不提現。

依依米 追問

2022-08-16 10:48

我們公司這個折扣是百分百折扣的,老師,我們是面膜生產企業,贈送的面膜是百分百折扣的,咋做賬啊  ,

郭老師 解答

2022-08-16 10:48

你好100%折扣不就是贈送?

郭老師 解答

2022-08-16 10:49

借銷售費用貸庫存商品應交稅費,應交增值稅銷項。

依依米 追問

2022-08-16 10:49

對,就是贈送,但是開發票的內容是銷售折扣

郭老師 解答

2022-08-16 10:50

按照上面的來做就可以了。

依依米 追問

2022-08-16 10:50

那我贈送的面膜咋弄啊  老師    用哪個會計科目啊
  贈送的面膜也是我單位生產的啊

郭老師 解答

2022-08-16 10:51

完工入庫,借庫存商品貸生產成本,贈送出去,借銷售費用
貸庫存商品
應交稅費、應交增值稅,銷項,
這個庫存商品是你庫存的價格
銷項是市場價格乘以稅率。

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相關問題討論
你好,按折扣之后的來確認收入,借銀行存款貸主營業務收入,應交稅費、應交增值稅銷項。
2022-08-16 10:45:17
借;庫存商品 應交稅費 貸;應付賬款等科目 按折扣后的金額入賬
2017-06-07 15:56:08
1. 現金折扣:和“銷售折扣”是同一個含義。 學習過會計的小伙伴們應該都見過這樣格式的題目,“現金折扣條件為:2/10,1/20,n/30”看到這里是不是很熟悉?別告訴我你忘記了,2/10,就是10天內結清貨款,有2%的折扣,實質上就是支付款項的98%嘛。 2. 商業折扣:和“折扣銷售”是同一個含義,折扣額是不征稅的。 比如:一件衣服8.5折出售,這就是商業折扣。 所以,現金折扣等于“銷售折扣”,商業折扣等于“折扣銷售”,只是稅法和會計準則上的一個稱呼的區別。 3. 銷售折讓:最后一個是銷售折讓了,這個稅法和會計準則上沒有叫法的區別,都是銷售折讓,什么是銷售折讓呢?就是商品存在質量問題的時候,銷售方提供的銷售折讓。 比如,我銷售10臺空調給你,這空調質量不好,動不動就自己開機關機,你說要退貨,我說你也別退貨了,我每臺空調給你讓給300的價格,這就是銷售折讓。 稅務和會計處理 當這些業務在企業中實際發生了,稅務上,是如何處理的? 現金折扣(銷售折扣): 現金折扣是指在規定時間付款,給予的優惠。 我舉個例子, 我是一家一般納稅人,賣空調,我賣50臺空調給你,每臺空調2000元(含稅),送貨上門,提供的現金折扣條件為:2/10,1/20,n/30,也就是說你10天付款,給予2%的現金折扣,20天付款,給予1%的現金折扣,超過20天付款無折扣。 你在第18天付款了,那么現金折扣金額是多少?50*2000*1%=1000元。 稅務處理: 首先,我要確認銷售收入,我送貨上門了,你簽收后,我就可以開具發票確認收入了,那我發票該怎么開? 注意聽了,小伙伴們,現金折扣不影響銷售金額的,所以發票,我必須按照原價開具。50臺空調,每臺含稅價2000元。 等到第18天,你付款時,稅務上我還需要做什么處理了嗎?答案是不需要。 會計處理: 那會計處理呢? (1)貨物簽收時,我開具了發票,我這邊應該確認收入。 借:應收賬款 100000 貸:主營業務收入 88495.56 應交稅費-應交增值稅-銷項 115.4.42 (2)第18天,你付款的時候,我要如何進行賬務處理? 借:銀行存款 99000 財務費用-現金折扣 1000 貸:應收賬款 100000 所以小伙伴們可以看出來,發票開具的金額和賬務處理中確認主營業務收入的金額保持一致。 商業折扣(折扣銷售) 稅務處理: 我們接下來看一下商業折扣,也就是折扣銷售,商業折扣是打折銷售; 比如:我們這次不賣空調了,我賣口紅,1支口紅250,我說你多買一支,我給你打折,兩支400。我們成交的時候,我要開票給你,這個時候,請問小伙伴們,我應該開票金額是500,還是400? 說是500的小伙伴們,就把商業折扣和現金折扣弄混淆了,應該是400。為什么呀,商業折扣的概念是企業為了促進銷售在商品標價上給予的價格優惠,現金折扣是為了鼓勵快點收錢的。這樣看區別是不是很明顯了? 會計處理: 會計處理很簡單,忽略原價,直接看實際收到的價款400元,價稅分離計入主營業務收入和應交稅費。 借:現金 400 貸:主營業務收入353.98 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 46.02 銷售折讓 稅務處理: 現在是最后一項了,銷售折讓。我賣給你50臺空調,每臺2000。后來因為質量不好,你說退貨,我說別退貨了,我每臺給你折讓500元,你們自己找人修修,不影響使用,你就答應了。 這個時候,分兩步處理,首先開具銷售發票確認收入。發生銷售折讓,這個時候我要開具紅字發票的。 注意小伙伴們,在實際工作中,如果我開具的增值稅專用發票,并且你已經認證了,這個時候你是要開具紅字信息表的,不然我沒辦法開紅字發票的。 會計處理: 會計處理也是分兩步,首先開具銷售發票確認收入: 借:應收賬款 100000 貸:主營業務收入 88495.56 應交稅費-應交增值稅-銷項 11504.42 發生銷售折讓: 借:應收賬款 -25000 貸:主營業務收入 -22123.89 應交稅費-應交增值稅-銷項 -2876.11
2020-03-19 10:36:31
按折讓之后的銷售額入賬做成本和費用
2019-03-14 18:22:09
銷售折扣 借;銀行存款 財務費用 貸;應收賬款 折讓 借;主營業務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 貸;應收賬款等科目
2017-05-24 10:12:06
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