你好，具體是發(fā)生了什么業(yè)務(wù)需要通過(guò) 以前年度損益調(diào)整科目予以調(diào)整？

您好！這個(gè)沒(méi)辦法不修改報(bào)表，因?yàn)槟氵@個(gè)要么就反結(jié)轉(zhuǎn)到去年去做，修改去年12月的，要不就做到今年，就算你是做到去年，最終也會(huì)影響本年的報(bào)表的。

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你是具體的什么業(yè)務(wù)的？

少記成本費(fèi)用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理？ 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存商品借：未分配利潤(rùn)——年初未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 ①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。 ②作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。 ③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。 ④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。 多記管理費(fèi)用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理? 1、發(fā)現(xiàn)上一年度多提管理費(fèi)用跨年后可通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整; 2、具體的會(huì)計(jì)處理方法如下： 借：銀行存款/其他應(yīng)付款等 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：未分配利潤(rùn) 3、以前年度損益調(diào)整科目是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。 其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目應(yīng)無(wú)余額。 “以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。 1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整賬戶： 1、賬戶性質(zhì)：損益類(lèi)賬戶。 2、賬戶用途：核算企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。 3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。