李老師2 解答

2017-06-10 16:32

你說(shuō)的是增值稅稅負(fù)的計(jì)算方法吧，一個(gè)行業(yè)一個(gè)樣的，這個(gè)具體要看你們行業(yè)的稅負(fù)水平。一般銷項(xiàng)的數(shù)據(jù)才開票機(jī)里是一定的了，你可以根據(jù)你們的稅負(fù)水平計(jì)算出本月應(yīng)交的增值稅是多少，那么銷項(xiàng)稅減去本月應(yīng)交增值稅就是你要認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)數(shù)

李老師2 解答

2017-06-10 16:33

一般納稅人企業(yè)，根據(jù)稅負(fù)率的計(jì)算公式：（銷項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金）÷銷售收入=稅負(fù)率現(xiàn)已設(shè)定稅負(fù)率為3%，既稅負(fù)率=3%那么上述公式為：（銷項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金）÷銷售收入=3%利用代數(shù)知識(shí)：等式兩邊同乘以一個(gè)數(shù)，等式不變。將等式兩邊同乘“銷售收入）得：銷項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金=銷售收入×3%進(jìn)項(xiàng)稅金=銷項(xiàng)稅金-銷售收入×3%現(xiàn)假設(shè)銷售收入為100000元，銷項(xiàng)稅金17000元，那么通過(guò)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅金應(yīng)為1元。驗(yàn)算：將計(jì)算結(jié)果代入稅負(fù)率的計(jì)算公式（17000-1）÷100000=3%的稅負(fù)率，符合問(wèn)題要求結(jié)果

李老師2 解答

2017-06-10 16:31

講解很到位，非常受用 。

李老師2 解答

2017-06-10 16:32

那行業(yè)稅負(fù)率那里可以看到

李老師2 解答

2017-06-10 16:33

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條及其實(shí)施細(xì)則第十七條、第十八條的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率（四）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。條例第八條第二款第（三）項(xiàng)所稱買價(jià)，包括納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。條例第八條第二款第（四）項(xiàng)所稱運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。或者：根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅負(fù)計(jì)算：稅負(fù)=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額）/不含稅銷售收入。例如：某公司的稅負(fù)為2%，本月不含稅銷售收入為100萬(wàn)元，征稅率為17%，上期留抵稅額為1萬(wàn)元，代入上述公式：2%=（100萬(wàn)元*17%-進(jìn)項(xiàng)稅額-1萬(wàn)元）/100萬(wàn)元，得出進(jìn)項(xiàng)稅額=14萬(wàn)元，則進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額=14萬(wàn)元/17%=82.35萬(wàn)元（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅率為17%）。