李愛(ài)文老師 解答

2017-06-09 07:10

不得扣除項(xiàng)目 
  (1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 
  (2)企業(yè)所得稅稅款。 
  (3)稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。 
  (4)公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出。 
  (5)贊助支出。是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 
  (6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 
  (7)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 
可以稅前扣除的：1、公益生捐贈(zèng)在年利潤(rùn)12%以內(nèi)可以扣除；2、 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。3、合理的社會(huì)保險(xiǎn)支出；4、借款費(fèi)用；5、三項(xiàng)費(fèi)用（工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資的2%、福利費(fèi)按工資的14%、職工教育經(jīng)費(fèi)按工資的2.5%以內(nèi)可以扣除）6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。7、企業(yè)提取的專項(xiàng)基金；8、租賃支出；9、合理的勞保支出；10、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)；11、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，不得扣除。12、廣告宣傳費(fèi)不超過(guò)銷售收入15%的部分； 13、匯兌損失；14、企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除；15、資產(chǎn)損失稅務(wù)備案后可以扣除；16、開(kāi)辦費(fèi)；17、差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

李愛(ài)文老師 解答

2017-06-09 08:33

寫在上面了，可以稅前扣除的。