增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)有哪些？

李老師2

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2017-06-08 12:22

請問，增值稅專用發(fā)票開具的明細(xì)，是否必須從稅控機(jī)里面開具，如果不是，是否算虛開專票，能否只開具（商品一批）然后自制清單，蓋發(fā)票專用章。（麻煩給出具體的文件號），謝謝。

李老師2 解答

2017-06-08 12:35

     根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》【國稅發(fā)〔2006〕156號】第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

     另根據(jù)《國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)<最高人民法院關(guān)于適用《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕210號）規(guī)定：“一、具有下列行為之一的，屬于‘虛開增值稅專用發(fā)票’：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（2）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。”