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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 19:44

老師您好,房地產企業按預收的購房款預繳企業所得稅,請問會計分錄怎么做?還有,如果我企業有未彌補以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補虧損以后再預繳企業所得稅呢?

李老師2 解答

2017-06-07 19:53

從企業所得稅季(月)度預繳納納稅申報表格式可以看出,第9行“實際利潤額”第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。 
    第4行“利潤總額”:填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。    第5行“特定業務計算的應納稅所得額”:填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人,本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。    第6行“不征稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。    第7行“免稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。    第8行“彌補以前年度虧損”:填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。    因此,這種情況下預繳企業所得稅可以先彌補以前年度虧損。    預繳企業所得稅    借:應交稅費——應交所得稅      貸:銀行存款 
    稅款實現    借:所得稅費用      貸:應交稅費——應交所得稅 
  
 

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房地產企業所得稅預繳主要分兩塊計算:1、已經銷售的:(銷售的收入-成本費用)*25%;2、預售的:(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%。房地產開發商按照預計毛利率預繳企業所得稅,根據房地產工程項目不同,預繳的毛利率也不同。
2019-09-06 16:14:48
您好!這個每個地方不同,一般是地方有個預定的利潤率,用收入乘以這個預定的利潤率,然后乘以稅率25%
2016-12-17 09:57:25
你好,一般是根據實現的預收款收入*預征率計算的
2018-03-30 10:27:24
老師您好,房地產企業按預收的購房款預繳企業所得稅,請問會計分錄怎么做?還有,如果我企業有未彌補以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補虧損以后再預繳企業所得稅呢?
2017-06-07 19:44:06
你好同學!如果季度報表是正的話是需要預繳企業所得稅的哦
2024-01-05 15:32:50
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