內審新人求助：合同審計怎么開展審計？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 15:58

我是剛畢業的，在一個國企做內審，該國企內審也是新成立的，直接領導還沒有到，還要招聘一個人，但現在就我一個人，下周讓我做合同審計，與法務部的一起，法務部的提出法律方面的意見，我提出審計方面的意見，然后匯總總結向部長匯報，我是什么也不會啊，也沒人帶，不知怎么審計，這是我第一次開始工作，急救
求助，有經驗的人士請幫忙，萬分感謝！！！

李老師2 解答

2017-06-07 16:12

二、采購訂單（合同）的執行方面 
 審計內容（風險點） 
 1、采購合同或訂購單重復打印簽批，存在重復購進、付款的風險。 
 2、供應商沒有按合同規定時間發貨或發貨物不齊全。 
 3、供應商沒有按合同規定的品牌、生產商或不可外包等條款提供貨物。 
4、合同執行進度沒有建立報告制度，沒有報告采購主管。 
 5、訂單或合同在執行過程中條款的變更缺乏依據。 
 6、合同或訂單的執行不及時及貨款的核對。 
 7、合同或訂單執行（交貨或完工）期限與約定時間不相符。 
 8、采購合同或訂單檔案管理不規范，采購員沒有實行輪崗制度。 
 對應的審計程序與步驟： 
 ①了解訂購單的錄入、更改、簽批、提交、打印程序，分析每個環節可能存在的風險，從系統上抽查每月前10份訂單，合計120份訂單，確定其是否對訂單有重復采購，并向電腦部門提出控制改進的建議。 
 ②查閱檢查期間每月30份訂單、合同發貨時間以及發貨數量，從系統上核對倉庫收貨入庫時間及入庫數量，與核定時間比較以判斷發貨的及時性、準確性。 
 ③根據以上②點上所抽查合同，檢查對應的驗收單，核對所購貨物是否為合同中的生產商及品種、品牌，分析了解其不符的原因及過程。 
 ④檢查采購部門是否建立合同執行制度及反饋制度，采購員是否按規定的時間把合同的執行進度報告給采購主管，主管是否簽署相關的管理意見。 
 ⑤從系統上抽查所有采購材料補充訂單或補充合同，查看其是否有變更或對應補充合同的依據，依據是齊全，理由是充分，是否有領導的審批手續等。查看確認訂單（合同）執行過程中出現數量、價格變更的情況，然后跟蹤查證變更的有關批文或補充合同等有效證據。 
 ⑥從ERP系統采購模塊查閱檢查期間三個月材料訂單，核對每一訂單的執行情況以及倉庫明細賬入庫記錄，確保前一訂單執行完畢后，才執行新訂單，不允許有前訂單已付款未提完貨即終止執行，又重新訂立并執行新訂單的情況。 
 ⑦從質檢驗收部門抽取驗收報告或竣工驗收單100份，根據驗收項目對應的合同規定的交貨時間，比較驗收報告或竣工驗收單，確定合同簽訂的（驗收）完工時間是否與合同規定的完工交貨時間一致。 
 ⑧抽查檢查期間裝修合同各20份、物資采購合同50份留存檔案，確定是否按公司規定存檔，存檔資料是否齊全完整。檢查采購部門兩年來員工崗位職責與工作分工，了解其工作范圍是否有變化、員工之間是否實行輪崗制度等。

我是剛畢業的，在一個國企做內審，該國企內審也是新成立的，直接領導還沒有到，還要招聘一個人，但現在就我一個人，下周讓我做合同審計，與法務部的一起，法務部的提出法律方面的意見，我提出審計方面的意見，然后匯總總結向部長匯報，我是什么也不會啊，也沒人帶，不知怎么審計，這是我第一次開始工作，急救求助，有經驗的人士請幫忙，萬分感謝！！！

2017-06-07 15:58:24

您要更改賬簿將項目明細調整到跟合同一樣，以避免納稅風險的感謝您的提問謝謝

2019-11-06 15:53:30

第一個：集團報告一攬子工程第二個：集團報告

2017-09-30 17:53:17

你好，那你可以按你實際審計收款情況開具發票

2017-07-17 08:58:54

探討一下經濟合同審計的意義經濟合同審計是指由審計部門對經濟合同的簽訂、執行過程和結果進行的審計監督、檢查、評價和咨詢活動。經濟合同審計應當分為合同草簽前的審計、合同執行過程中的審計和合同執行結束前的審計。以實現對經濟合同全過程的審計監督、評價和咨詢。在當前，開展經濟合同審計的工作，具有如下意義：　　1、可以幫助完善經濟合同條款，避免潛在的經濟糾紛；　　2、可以強化企業內部控制機制，加強相關業務部門責任，避免經營風險；　　3、可以依法維護合同當事人的合法權益。　　二、經濟合同草簽前的審計　　經濟合同草簽前的審計是指當事人就相關經濟事項協商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經濟合同草簽前的審計是經濟合同審計的重點和關鍵，因為經濟合同一經雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經給企業造成了損失（企業形象、信譽方面的損失，甚至是經濟方面的損失）。　　故對于企業重要的經濟合同，企業的內部審計部門應當在談判過程中就介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎。　　（一）審計目標。包括：1、確保經濟合同符合企業生產經營活動或者其他活動的需要；2、確保經濟合同的條款完整，意思表達清楚準確；3、確保經濟合同合法合規合理，避免經濟糾紛，預防經營風險。　　（二）應索取

2015-01-28 15:43:37

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