李老師2 解答

2017-06-07 12:12

財稅[2016]156號文件規定：<br><br> 
第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發/票。匯總開具專用發/票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發/票專用章。<br><br> 
[注：發/票管理辦法已要求只能使用發/票專用章，同時營改增之后，清單應不限于此，小編未確認過名字是否更新還是延用]<br><br> 
注意，這兒并沒有規定說不得抵扣，但是保不齊人家解釋為未取得合規的有效抵扣憑證，那結果就慘了，轉出不說，稅款可能還是很多的。由于增值稅專用發/票是可以抵扣操作的(清單就是個擺設，但是在系統中是可以識別明細管理的，這是征管的要求，也是有合理的要求的)，清單并不作為識別的條件。那從轉出的角度看，以后還能否抵扣呢？小編認為，可以通過開具紅字增值稅專用發/票(開具錯誤的情形)，重新得到抵扣認證的機會。不過如果現金要先繳出去，那結果最起碼也是時間性的影響，更有可能是準絕對性的，因為如果將來再沒有銷項抵扣了呢! 這一點，建議我們的取得憑證的一方要好好的珍惜取得的機會。<br><br> 
附參照：吉林省國家稅務局關于增值稅專用發/票《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》使用問題的公告<br><br> 
吉林省國家稅務局公告2014年第5號<br><br> 
為積極開展“便民辦稅春風行動”，簡化納稅人辦稅流程，現就增值稅專用發/票《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（以下簡稱《銷售清單》）使用問題公告如下：<br><br> 
一、納稅人將現有吉林省國家稅務局印制的增值稅專用發/票《銷售清單》使用完畢后，自行準備80列無碳壓感打印紙（聯次不限），通過增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發/票《銷售清單》。<br><br> 
二、納稅人要按照《增值稅專用發/票使用規定》的要求，通過增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發/票《銷售清單》，使用非增值稅防偽稅控系統開具的，其增值稅專用發/票不得作為進項稅額的扣稅憑證。<br><br> 
特此公告。<br><br> 
吉林省國家稅務局<br><br> 
2014年6月30日