我是將發生的裝修費一次性進費用了，事務所說要按3年平均攤，將多進的費用調增今年應納說所得額了，那今年調增的部分是不是也應該在17年匯算時在按當年應該攤銷的數額在允許調整。

李愛文老師

職稱：會計師,精通Excel辦公軟件

2017-06-07 12:31

多進的費用屬于2016年企業所得稅年報中“調增應納稅所得額”事項
2017年你將這筆分錄重新更正一下，2016年攤銷按月份數攤銷就不用管了，2017年再攤銷、2018年再攤銷
（需要2017年、2018年攤銷的數據調回來），在2017年、2018年是可以抵費用的

精明的大雁追問

2017-06-07 13:51

16年11-12月份共計進裝修費55300元，當時是借：管理費用貸：銀行/現金，按三年分攤16年實際分攤3072.22元，多進費用52227.78元。那17年具體分錄咋做

李愛文老師解答

2017-06-07 15:29

裝修費55300元，每個月應攤銷：55300/36=1536.11元
2016年11-12月應攤銷1536.11*2=3072.22元
2017年應攤銷：1536.11*12=18433.32元
2018年應攤銷：1536.11*12=18433.32元
2019年1-10月應攤銷：1536.11*10+0.04=15361.14元
2017年分錄：
將應在2017年2018年、2019年應攤銷的裝修費沖回
1、
借：管理費用     -52227.8
借：長期待攤費用——裝修費   52227.8
2、將2017年1-5月裝修費攤銷
借：管理費用7680.55
貸：長期待攤費用——裝修費7680.55
3、2017年6月裝修費
借：管理費用1536.11
貸：長期待攤費用——裝修費  1536.11
上述屬于6月做的憑證

后面每月按1536.11元攤銷
借：管理費用1536.11
貸：長期待攤費用——裝修費  1536.11
2019年10月攤銷分錄
借：管理費用1536.15
貸：長期待攤費用——裝修費  1536.15
上述全部攤平了