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送心意

方老師

職稱中級會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2017-06-06 13:14

借某支出 貸應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 
借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款

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2017-06-06 13:14:19
你跟他說紅沖三月份的嗎,三月份你已經(jīng)按16交了稅。
2019-09-19 12:07:31
問】補(bǔ)交去年的增值稅該如何做賬務(wù)處理呢,相應(yīng)的附加稅是否補(bǔ)交? 【解答】繳納了增值稅的,地稅局相應(yīng)的附加稅金也要計(jì)提繳納。 國稅局對增值稅一般納稅人進(jìn)行檢查后,需要進(jìn)行調(diào)整的: 關(guān)于增值稅檢查后的賬戶調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶,就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金,在“增值稅檢查調(diào)賬通知書”中逐筆進(jìn)行調(diào)整,作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。一般需調(diào)整的常用分錄有: (1)對納稅人因發(fā)出貨物、價(jià)外收費(fèi)、殘料收入、“三包”收入(應(yīng)按修理修配申報(bào))等應(yīng)作銷售而未作銷售導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等) 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (2)對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (3)對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈(zèng)送他人等而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:長期股權(quán)投資(應(yīng)付股利、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (4)對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:應(yīng)收賬款等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (5)對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:其他業(yè)務(wù)收入等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (6)對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄: 借:營業(yè)外支出等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (7)對納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項(xiàng)金額的調(diào)整分錄: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (8)對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (9)對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (10)對納稅人因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:原材料(庫存商品等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 (11)對納稅人因各種原因造成多記銷項(xiàng)稅額或少記進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 貸:有關(guān)科目 補(bǔ)充說明:如果是稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算,如果不是稅務(wù)局檢查,而是企業(yè)自查或稅務(wù)師事務(wù)所檢查的,不應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅檢查調(diào)整”科目核算,而應(yīng)當(dāng)視情況直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(××××)”科目核算。
2019-07-29 16:43:13
你好同學(xué) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交**稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交×稅  貸;銀行存款 這樣來計(jì)算的,同學(xué)。
2019-07-29 16:05:01
點(diǎn)了免申報(bào)不用去稅局補(bǔ)繳稅款
2020-04-18 13:10:49
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