Lewis Meng 追問

2017-06-03 14:05

如果沒有進項票的話，我們就在下個月申報增值稅的時候直接申報金額其他收入并交稅嗎？我們是新注冊的公司，財務(wù)軟件里面還沒有庫存商品，具體的分錄要怎么做？謝謝

李愛文老師 解答

2017-06-03 14:59

下月申報時，繳稅。 
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
采購庫存商品的一筆分錄（沒有進項發(fā)票） 
借：庫存商品 
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）

Lewis Meng 追問

2017-06-03 15:13

可以做其他應(yīng)收款嗎？另外我們需要開發(fā)票嗎？不開發(fā)票的話，增值稅表一可以手動輸入金額嗎？

李愛文老師 解答

2017-06-03 15:22

正常貨款是做應(yīng)收賬款，如果銷售給員工，也可以計入其他應(yīng)收款 
那就看對方需不需要發(fā)票了 
不開發(fā)票時，按無票收入填增值稅（表一）中處理

Lewis Meng 追問

2017-06-03 15:37

是未開具發(fā)票那一欄嗎？因為客戶是老外所以肯定是不要票的。那我是不是地稅那邊也要繳納印花稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加稅？

李愛文老師 解答

2017-06-03 15:45

計入增值稅表一中“未開具發(fā)票”一列，在適用稅率一行中填寫 
地稅按應(yīng)交增值稅額計提并繳納附加稅