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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2017-06-02 15:50

利潤分的時候取得的有發票嗎

自知 追問

2017-06-02 15:59

沒有

方老師 解答

2017-06-02 16:29

4月25日國家稅務總局辦公廳出具官方解讀:“以典型的POS機刷卡消費為例(注:相關費用金額均為假設),消費者(持卡人)在商場用銀行卡刷卡1000元購買了一臺咖啡機,要實現貨款從消費者的銀行卡賬戶劃轉至商戶賬戶,商戶需要與收單機構(在商戶安裝刷卡終端設備的單位)簽訂服務協議,并向其支付服務費。除收單機構外,此過程中還需要清算機構(中國銀聯)和發卡機構(消費者所持銀行卡的開卡行)提供相關服務并同時收取服務費。涉及的資金流為: 
 
(1)刷卡后,消費者所持銀行卡的發卡機構從其卡賬戶中扣除咖啡機全款1000元; 
 
(2)發卡機構就這筆業務收取發卡行服務費6元,并需向清算機構支付網絡服務費1元,因此,發卡機構扣除自己實際獲得的5元(6-1=5)后,將貨款余額995元(1000-5=995)轉入清算機構; 
 
(3)清算機構扣減自己應分別向收單機構和發卡機構收取的網絡服務費(各1元)后,將剩余款項993元(995-1-1=993)轉入收單機構; 
 
(4)收單機構扣減自己實際獲得的收單服務費3元,將剩余款項轉入商戶; 
 
(5)最終,商戶獲得咖啡機銷售款,并支付了10元手續費,最終收到990元 
在上述業務中,發卡機構應以6元為銷售額,并向清算機構開具6元增值稅發票,同時,可向清算機構索取1元增值稅發票用于進項稅抵扣;清算機構應以8元為銷售額,并向發卡機構開具1元增值稅發票,向收單機構開具7元增值稅發票,同時,可向發卡機構索取6元增值稅發票用于進項稅抵扣;收單機構應向商戶開具10元增值稅發票,并可向清算機構索取7元增值稅發票用于進項稅抵扣。” 
供參考。

自知 追問

2017-06-04 18:43

老師,這個流程木有問題。最關鍵的是收單機構的如何填制憑證?

方老師 解答

2017-06-04 19:12

借銀行存款 貸主營業務收入 應交稅費 
分配給別家 借主營業務成本 貸銀行存款

上傳圖片 ?
相關問題討論
利潤分的時候取得的有發票嗎
2017-06-02 15:50:26
借:銀行存款,貸:其他應付款;借:其他應付款貸:銀行存款
2017-06-02 21:08:40
你好,計入營業外收入 借:銀行存款 貸:營業外收入
2020-04-19 12:23:25
你好 如果你收到了錢 沒有及時存進入 拿做他用 就是挪用公款
2020-02-26 20:11:28
如果只是暫時性沒有進行現金繳款不是,時間過長不行。要及時交回企業。
2019-07-07 18:59:47
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