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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-06-02 15:50

利潤(rùn)分的時(shí)候取得的有發(fā)票嗎

自知 追問(wèn)

2017-06-02 15:59

沒(méi)有

方老師 解答

2017-06-02 16:29

4月25日國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳出具官方解讀:“以典型的POS機(jī)刷卡消費(fèi)為例(注:相關(guān)費(fèi)用金額均為假設(shè)),消費(fèi)者(持卡人)在商場(chǎng)用銀行卡刷卡1000元購(gòu)買了一臺(tái)咖啡機(jī),要實(shí)現(xiàn)貨款從消費(fèi)者的銀行卡賬戶劃轉(zhuǎn)至商戶賬戶,商戶需要與收單機(jī)構(gòu)(在商戶安裝刷卡終端設(shè)備的單位)簽訂服務(wù)協(xié)議,并向其支付服務(wù)費(fèi)。除收單機(jī)構(gòu)外,此過(guò)程中還需要清算機(jī)構(gòu)(中國(guó)銀聯(lián))和發(fā)卡機(jī)構(gòu)(消費(fèi)者所持銀行卡的開(kāi)卡行)提供相關(guān)服務(wù)并同時(shí)收取服務(wù)費(fèi)。涉及的資金流為: 
 
(1)刷卡后,消費(fèi)者所持銀行卡的發(fā)卡機(jī)構(gòu)從其卡賬戶中扣除咖啡機(jī)全款1000元; 
 
(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)就這筆業(yè)務(wù)收取發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)6元,并需向清算機(jī)構(gòu)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)1元,因此,發(fā)卡機(jī)構(gòu)扣除自己實(shí)際獲得的5元(6-1=5)后,將貨款余額995元(1000-5=995)轉(zhuǎn)入清算機(jī)構(gòu); 
 
(3)清算機(jī)構(gòu)扣減自己應(yīng)分別向收單機(jī)構(gòu)和發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)(各1元)后,將剩余款項(xiàng)993元(995-1-1=993)轉(zhuǎn)入收單機(jī)構(gòu); 
 
(4)收單機(jī)構(gòu)扣減自己實(shí)際獲得的收單服務(wù)費(fèi)3元,將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)入商戶; 
 
(5)最終,商戶獲得咖啡機(jī)銷售款,并支付了10元手續(xù)費(fèi),最終收到990元 
在上述業(yè)務(wù)中,發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)以6元為銷售額,并向清算機(jī)構(gòu)開(kāi)具6元增值稅發(fā)票,同時(shí),可向清算機(jī)構(gòu)索取1元增值稅發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;清算機(jī)構(gòu)應(yīng)以8元為銷售額,并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)具1元增值稅發(fā)票,向收單機(jī)構(gòu)開(kāi)具7元增值稅發(fā)票,同時(shí),可向發(fā)卡機(jī)構(gòu)索取6元增值稅發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;收單機(jī)構(gòu)應(yīng)向商戶開(kāi)具10元增值稅發(fā)票,并可向清算機(jī)構(gòu)索取7元增值稅發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。” 
供參考。

自知 追問(wèn)

2017-06-04 18:43

老師,這個(gè)流程木有問(wèn)題。最關(guān)鍵的是收單機(jī)構(gòu)的如何填制憑證?

方老師 解答

2017-06-04 19:12

借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 
分配給別家 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸銀行存款

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利潤(rùn)分的時(shí)候取得的有發(fā)票嗎
2017-06-02 15:50:26
借:銀行存款,貸:其他應(yīng)付款;借:其他應(yīng)付款貸:銀行存款
2017-06-02 21:08:40
你好,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入
2020-04-19 12:23:25
你好 如果你收到了錢 沒(méi)有及時(shí)存進(jìn)入 拿做他用 就是挪用公款
2020-02-26 20:11:28
如果只是暫時(shí)性沒(méi)有進(jìn)行現(xiàn)金繳款不是,時(shí)間過(guò)長(zhǎng)不行。要及時(shí)交回企業(yè)。
2019-07-07 18:59:47
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