"為便于貴司理解，我們梳理了國外出差業務相關的匯率折算： 
  (1)出納去銀行兌換外幣 
借：銀行存款—外幣（中間價） 
      財務費用—匯兌損益（或貸） 
    貸：銀行存款/現金—人民幣（賣出價） 
  (2)預支差旅費 
借：其他應收款—某某  （借款當日中間匯率） 
  貸：銀行存款—外幣  （借款當日中間匯率） 
 （3）出差回來報銷 
借：管理費用/營業費用/制造費用（消費當日的中間匯率） 
     銀行存款/現金—外幣（借款當日中間匯率） 
     財務費用—匯兌差異（或貸） 
貸：其他應收款—某某 （借款當日中間匯率）"