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企業(yè)所得稅年報(bào)A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表要怎么填?
kj_QX2a0YCRHFkq
于2017-05-28 13:42 發(fā)布 ??5045次瀏覽
- 送心意
職稱：
2017-05-28 13:52
您好，《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
填表說(shuō)明
本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕115號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財(cái)稅〔2008〕118號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕256號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠情況。
1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第6行為本年，第5至第1行依次填報(bào)。
2.第2列“本年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)納稅人《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第25行“應(yīng)納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的金額。2009-2013年度的“當(dāng)年抵免前應(yīng)納稅額”：填報(bào)原《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第27行“應(yīng)納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的金額。
3.第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
4第4列“本年可抵免稅額”：填報(bào)第3列×10%的金額。
5.第5至9列“以前年度已抵免額”：填報(bào)納稅人以前年度已抵免稅額，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項(xiàng)目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對(duì)應(yīng)。
6.第10列“以前年度已抵免額—小計(jì)”：填報(bào)第5+6+7+8+9列的金額。
7.第11列 “本年實(shí)際抵免的各年度稅額”： 第1至6行填報(bào)納稅人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的稅額，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合計(jì)數(shù)不得大于第6行第2列的金額。
8.第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”：填報(bào)第4－10－11列的金額。
9.第7行第11列“本年實(shí)際抵免稅額合計(jì)”：填報(bào)第11列第1+2+…+6行的金額。
10.第8行第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計(jì)”：填報(bào)第12列第2+3+…+6行的金額。
11.第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
12.第10行“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
13.第11行“本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第4列＝第3列×10%。
2.第10列＝第5+6+…+9列。
3.第11列≤第4－10列。
4.第12列＝第4-10-11列。
5.第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。
6.第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。
（二）表間關(guān)系
1. 第7行第11列≤表A100000第25-26行。
2. 第7行第11列＝表A100000第27行。
3. 第2列＝表A100000第25行-表 A100000第26行。
2009-2013年度：第2列＝原《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第27-28行。
公式說(shuō)明
一、表內(nèi)公式
參考填表說(shuō)明。
二、表間公式
無(wú)
三、邏輯校驗(yàn)
1、強(qiáng)制類
（1）行次6，列次3，= 第9行+第10行+第11行。
（2）行次1=行次2=行次3=行次4=行次5，列次11，第11列≤第4－10列。
（3）行次6，第11列≤第4列。
（4）行次7列次11，≤第6行第2列。
2、提醒類
無(wú)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
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