公司為內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，非上市公司，2012年3月21日取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，隨后便開始征地、建設(shè)廠房、機(jī)器設(shè)備的安建調(diào)試工作，目前，財(cái)務(wù)上依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)的規(guī)定，將發(fā)生的除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外的其它費(fèi)用，如員工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等全部在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”科目進(jìn)行歸集，企業(yè)行政辦公所使用的固定資產(chǎn)已經(jīng)于投入使用的次月計(jì)提了折舊，折舊費(fèi)也計(jì)入了“開辦費(fèi)”科目。生產(chǎn)車間廠房主體已經(jīng)完工，正在進(jìn)行外裝及其它輔助工程，機(jī)器設(shè)備在廠房未完工就已經(jīng)運(yùn)抵，并開始了安裝調(diào)試工作，部分設(shè)備在調(diào)試過程中生產(chǎn)出了部分產(chǎn)品，銷售取得收入20萬元，并且開具了增值稅專用發(fā)票。另有部分設(shè)備仍然在安裝調(diào)試過程中。　　請(qǐng)問：　　1、我公司的籌建期間結(jié)束的時(shí)點(diǎn)如何確定？　　2、《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)籌建期間作如下界定：籌建期間是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。請(qǐng)問：試生產(chǎn)和設(shè)備的調(diào)試有區(qū)別嗎？設(shè)備調(diào)試生產(chǎn)出合格產(chǎn)品后，就算進(jìn)入了試生產(chǎn)嗎？　　3、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十一條工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成

答： ???一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）規(guī)定，七、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問題。企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）第九條規(guī)定執(zhí)行。因此，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度為開始計(jì)算損益的年度為開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，各項(xiàng)資產(chǎn)投入使用日企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)日。?因此，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度為開始計(jì)算損益的年度為開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，各項(xiàng)資產(chǎn)投入使用日企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)日。貴公司部分設(shè)備在調(diào)試過程中生產(chǎn)出了部分合格產(chǎn)品，原材料開始出庫投料生產(chǎn)產(chǎn)品為稅收上籌建期間結(jié)束的時(shí)點(diǎn)。?????二、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》附錄――“會(huì)計(jì)科目與主要帳務(wù)處理”（“財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)”）1604?在建工程??在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。貴公司對(duì)試生產(chǎn)會(huì)計(jì)處理處理正確，也可以作入庫處理，按正常銷售處理。企業(yè)所得稅對(duì)試生產(chǎn)處理為沖減在建工程按視同銷售處理，其視同銷售成本成本按正常產(chǎn)品核算成本。?????三、貴公司對(duì)于行政辦公的固定資產(chǎn)直接計(jì)提折舊應(yīng)計(jì)入了“管理費(fèi)用”科目；廠房、機(jī)器設(shè)備目前在“在建工程”科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)上公司在該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，會(huì)計(jì)上應(yīng)將其轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。?????四、根據(jù)貴公司提供的資料，貴公司籌辦期已經(jīng)結(jié)束，公司研部門及科研人員在同時(shí)進(jìn)行著科研活動(dòng)，其支出“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)”。　　政策依據(jù)：　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）規(guī)定，七、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問題????企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）第九條規(guī)定執(zhí)行。?因此，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度為開始計(jì)算損益的年度為開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，各項(xiàng)資產(chǎn)投入使用日企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)日。???《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》附錄――“會(huì)計(jì)科目與主要帳務(wù)處理”（“財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)”）1604?在建工程??在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。

老師，12月做預(yù)收的話，是不是12月開始籌建期結(jié)束，

答： 你好，如果你開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了的話，是這么做。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)籌建期間沒有收入，每個(gè)月該繳什么稅呢

答： 您好！如果沒有發(fā)生應(yīng)稅事項(xiàng)的話，不用繳稅。