王雁鳴老師 解答

2017-05-20 22:08

您好，這個據實開最好了。如果想開個大概的數量，最好比照增值稅負率處理。金額77548元是含稅還是不含稅啊，同樣75716.26是含稅還是不含稅啊。

風之櫻 追問

2017-05-20 22:09

@王老師:這都是含稅數字，增值稅負率怎么核算，多少合適

王雁鳴老師 解答

2017-05-20 22:14

您好，請參考以下內容。  
企業稅負率計算 
目前一般指增值稅： 
理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入 
實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入 
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。 
對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%。 
而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算: 
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 
注1：對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 
注2：通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數 
一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%(商業企業1.5%左右)，各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。 
一、企業增值稅行業預警稅負率 
行業 預警稅負率 
農副食品加工 3.50 
食品飲料 4.50 
紡織品(化纖) 2.25 
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91 
造紙及紙制品業5.00 
建材產品 4.98 
化工產品 3.35 
醫藥制造業 8.50 
卷煙加工12.50 
塑料制品業 3.50 
非金屬礦物制品業 5.50 
金屬制品業 2.20 
機械交通運輸設備 3.70 
電子通信設備 2.65 
工藝品及其他制造業 3.50 
電氣機械及器材3.70 
電力、熱力的生產和供應業 4.95 
商業批發 0.90 
商業零售 2.50 
其他3.5 
二、企業所得稅行業預警稅負率 
行業 預警稅負率 
租賃業 1.50% 
專用設備制造業 2.00% 
專業技術服務業2.50% 
專業機械制造業 2.00% 
造紙及紙制品業 1.00% 
印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 
飲料制造業2.00% 
醫藥制造業 2.50% 
畜牧業 1.20% 
通用設備制造業 2.00% 
通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00% 
塑料制品業 3.00% 
食品制造業 1.00% 
商務服務業 2.50% 
其他制造業--管業3.00% 
其他制造業 1.50% 
其他建筑業 1.50% 
其他服務業 4.00% 
其他采礦業1.00% 
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00% 
批發業 1.00% 
農副食品加工業1.00% 
農、林、牧、漁服務業 1.10% 
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 
零售業1.50% 
居民服務業 1.20% 
金屬制品業--軸瓦 6.00% 
金屬制品業--彈簧 3.00% 
金屬制品業2.00% 
建筑材料制造業--水泥 2.00% 
建筑材料制造業 3.00% 
建筑安裝業 1.50% 
家具制造業1.50% 
計算機服務業 2.00% 
化學原料及化學制品制造業 2.00% 
工藝品及其他制造業--珍珠4.00% 
工藝品及其他制造業 1.50% 
廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 
非金屬礦物制品業1.00% 
紡織業--襪業 1.00% 
紡織業 1.00% 
紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 
房地產業4.00% 
電氣機械及器材制造業 2.00% 
電力、熱力的生產和供應業 1.50% 
道路運輸業 2.00%

王雁鳴老師 解答

2017-05-23 18:18

您好，不好意思，這個我真的不清楚，謝謝。