某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月份發生下列經濟業務：（1）外購煙絲200噸，每噸不含稅價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅52萬元，煙絲已驗收入庫。另支付不含稅運費3萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票。（2）卷煙廠生產領用上述外購已稅煙絲150噸，生產乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600標準箱，取得不含稅銷售額3600萬元，送貨上門收取運費2.26萬元；100標準箱用于職工福利。要求：根據上述資料，回答問題，每問需計算出合計數：（1）計算該企業應繳納的增值稅；（2）計算該企業應繳納的消費稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-06-09 17:40

1、當期可以抵扣進項稅是52+3*9%=52.27
當期銷項稅的計算是（3600+2.26/1.13）*13%+1*100*13%=481.26
計算該企業應繳納的增值稅481.26-52.27=428.99

暖暖老師解答

2022-06-09 17:41

（2）計算該企業應繳納的消費稅。
（3600+2+1*100）*36%+3700*150/10000-150*2*30%

Fairy. 追問

2022-06-10 10:16

某日化公司系生產甲系列高檔化妝品的增值稅一般納稅人，10月發生以下各項業務：

Fairy. 追問

2022-06-10 10:16

（1）用350盒生產成本為10000元的甲系列高檔化妝品換取原材料，約定按甲高檔化妝品當月銷售平均價格450元／盒進行結算，雙方互開專用發票。

暖暖老師解答

2022-06-10 10:16

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Fairy. 追問

2022-06-10 10:17

（2）從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為90000元，繳納關稅55 000元。取得海關增值稅完稅憑證，當月已向稅務機關申請并通過認證。當月將其中的80％用于連續生產高檔化妝品。

暖暖老師解答

2022-06-10 10:17

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