李均均 追問

2017-05-16 15:23

@張淑麗老師：老師你好！可以幫我假設一個例題嗎？進貨價，出貨價，不可抵扣額，稅款，退稅款，應繳稅款等

淑女老師 解答

2017-05-16 15:55

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額做如下會計處理： 
 
  借：應收賬款(或銀行存款等) 
 
  貸：主營業務收入(或其他業務收入等) 
 
  (2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理： 
 
  借：主營業務成本 
 
  貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 
 
  (3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 
 
  借：其他應收款——出口退稅 
 
  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 
 
  (4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理： 
 
  借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 
 
  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 
 
  (5)收到出口退稅款時，做如下會計處理： 
 
  借：銀行存款 
 
  貸：其他應收款——出口退稅 
 
  企業出口產品按規定退稅的，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目。

李均均 追問

2017-05-16 17:02

@張淑麗老師：老師你好！出口不繳銷項稅了，是不是也不用開發票了，還是有專門的出口發票？

淑女老師 解答

2017-05-16 19:12

要開票，是免稅了而已！

李均均 追問

2017-05-18 16:08

@張淑麗老師：張老師，你好！因為之前都是零申報，公司現在想做大正規做，老板問要繳多少稅，我做了一個大概的計算，你幫我看看我寫的對嗎？麻煩你了，謝謝！

淑女老師 解答

2017-05-19 10:55

不對，應納稅所得額=主營業務收入-主營業務成本-營業稅金及附加-三大期間費用