哚哚魚 追問

2022-06-07 22:21

固定資產-累計折舊 （二級明細）是資產類的備減科目， 意思是借方表示減少，貸方表示增加嗎？
借：固定資產-累計折舊
貸：管理費用

老師，合報里面這個分錄是指，固定資產的折舊增加，計入管理費用嗎

閻老師 解答

2022-06-07 22:33

不是，是累計折舊和管理費用的同時減少，這是合并報表的時候合并抵消的吧

哚哚魚 追問

2022-06-07 22:43

是的老師，合報看不懂分錄的意思，多追問幾句，打擾了還想最后問一下。
借：未分配利潤-年初
貸：固定資產-原價
 這個分錄的意思是，固定資產的價值（固定資產-原價）減少，導致所有者權益（未分配利潤-年初）也減少的意思嗎？

閻老師 解答

2022-06-08 06:01

這也是合并抵消分錄，把內部關聯交易產生的利潤抵消了

閻老師 解答

2022-06-08 06:02

也就是有內部出售固定資產的行為，這種關聯交易在合并層面相當于左兜進右兜，不應該影響合并報表，所以會做抵消處理