采購：借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款，出口了確認(rèn)收入，借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），申報出口退稅款，計提：借：其他應(yīng)收款--出口退稅款貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅），收到出口退稅款，借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款--出口退稅款想咨詢一下，外貿(mào)出口企業(yè)，這樣做賬是否對

樸老師

職稱：會計師

2022-06-07 10:47

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

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你好可以的可以這么做的答

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