A公司(增值稅一般納稅人)本年一月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上標明的價款為80萬元。全部將其提供給b公司加工成高檔化妝品。提貨時支付的加工費及增值稅共5.65萬元。取得公司開具的增值稅專用發票，同時公司代收代繳了消費稅。A公司將收回的高檔化妝品的2/3用于連續加工生產高檔化妝品。本月出售自產高檔化妝品，取得不含稅收入150萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%，上述增值稅專用發票均符合抵扣規定。問碧公司代收代繳的消費稅為多少萬元？A公司的應納消費稅為多少萬元？A公司的應納增值稅為多少萬元？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-30 09:27

(1)B公司代收代繳的消費稅為()萬元。
（80+5.65/1.13）/（1-0.15）*0.15=15
2)A公司的應納消費稅為
150*0.15-15*2/3=12.5
3)A公司的應納增值稅為
150*0.13-5.65/1.13*0.13-80*0.13=8.45

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