皮皮 追問

2022-05-24 17:44

老師，那土地使用稅納稅時間是什么，這筆的納稅時間是2021年8月份嗎

家權老師 解答

2022-05-24 17:45

是的，這筆的納稅時間是2021年8月份

皮皮 追問

2022-05-24 17:53

老師，剛才說的土地使用權出讓書稅率全國各地都一樣是嗎？因為我這邊看到有家公司土地出讓金931萬，印花稅完稅證明上的金額是2327.50元，這樣算稅率就是0.03%了，這個是根據當地的政策來弄得是嗎

家權老師 解答

2022-05-24 17:54

應該是稅率是0.05%減半征收，是0.03%就錯了。稅目是產權轉移書據

皮皮 追問

2022-05-24 20:04

老師，剛才重新算了一下，是0.025%，這個減半征收是有什么依據嗎？

家權老師 解答

2022-05-24 20:29

小微企業都是減半征收的呀

皮皮 追問

2022-05-24 20:43

謝謝老師，還想請教一下關于企業所得稅稅率的問題，總公司是高新技術企業，企業所得稅稅稅率是15%，那獨立核算的分公司的稅率是多少，能按照下面這個標準來算嗎？
對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

家權老師 解答

2022-05-24 20:46

總公司是小微企業，分公司就隨總公司

皮皮 追問

2022-05-24 20:50

那總公司是高新技術企業，也要隨總公司嗎？應該不是吧

家權老師 解答

2022-05-24 20:52

認定為高新技術企業的總機構享受高企稅收優惠，匯總納稅的分支機構收支將匯總到到總機構統一匯算，自然能夠享受到該優惠。
我國企業所得稅實行法人所得稅制，跨地區經營匯總納稅企業享受優惠事項的，由總機構負責統一歸集并留存相關備查資料。留存備查資料由企業按照《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》37項“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”規定要求，在年度納稅申報前全面歸集、整理并認真研判，在完成匯算清繳后，該資料應當歸集和整理完畢，以備稅務機關核查。
如果分支機構單獨申報繳納企業所得稅，不與總機構匯總納稅，則不能享受總機構的該優惠政策。 

皮皮 追問

2022-05-24 21:01

好的，謝謝老師

家權老師 解答

2022-05-24 21:04

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