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送心意

鄒老師

职称注冊稅務師+中級會計師

2015-10-27 19:15

我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發票都是11的稅。實際業務就是代理發貨,比如我要給A和B公司發貨,運費各為1萬元。我以我公司的名義轉給C公司發走用實際各用了5000元。A公司需要開具發票,B公司不需要,C公司給我開了A、B公司11的稅,抵扣我給A公司開1萬增值稅發票的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用C公司開的發B公司的貨的增值稅,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏稅?稅局會查么?

鄒老師 解答

2015-10-27 19:16

當然是偷稅漏稅了,存在很大的稅務風險

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我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發票都是11的稅。實際業務就是代理發貨,比如我要給A和B公司發貨,運費各為1萬元。我以我公司的名義轉給C公司發走用實際各用了5000元。A公司需要開具發票,B公司不需要,C公司給我開了A、B公司11的稅,抵扣我給A公司開1萬增值稅發票的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用C公司開的發B公司的貨的增值稅,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏稅?稅局會查么?
2015-10-27 19:15:40
我開了一家物流公司,是一般納稅人,開所有發票都是11的稅。實際業務就是代理發貨,比如我要給ab公司兩個公司開具1萬的發票,我實際發貨用了5000元轉給c公司發走,發貨人是我公司。c公司給我開了11的稅,抵扣我的稅以后,還有很多稅需要繳納。那如果我用其它客戶(不要發票)發貨,轉給c公司開票,可以抵扣我的其余稅么。這樣算不算偷稅漏水?
2015-10-27 18:53:09
你好!可以的。可以抵扣。
2017-09-26 11:08:00
收到發票認證進項后可以抵扣
2015-10-10 10:54:06
物流公司如果是一般納稅人,那么其進項稅額是可以抵扣的,但需要取得增值稅專用發票。 物流公司進項稅額可以抵扣的增值稅專用發票有如下: 《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)規定,提供有形動產租賃服務,增值稅稅率為16%,增值稅征收率為3%,并在其《應稅服務范圍注釋》中指出,有形動產經營性租賃,是指在約定時間內將物品、設備等有形動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。可見,物流公司經營租賃貨運汽車,且司機非出租單位配備,這項業務屬接受有形動產租賃服務,物流公司取得出租方開具的17%的增值稅專用發票(出租方是一般納稅人)或稅務機關代開的3%的增值稅專用發票(出租方是小規模納稅人),其進項稅額可以抵扣。 同時,物流公司應關注承擔經營租賃貨運汽車燃油費的進項稅額抵扣問題。財稅〔2013〕37號文件指出,從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目包括:(一)用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。(二)非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。(四)接受的旅客運輸服務。可見,物流公司經營租賃貨運汽車承擔燃油費的,其支付燃油費的進項稅額屬于經營活動中自銷售方取得,且不在不允許抵扣的范圍內,故允許抵扣。 增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的抵扣政策。《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。 此外,物流公司在經營活動中取得真實合法的其他增值稅扣稅憑證,也可抵扣。如接受會計鑒證、稅務鑒證服務,按照財稅〔2013〕37號文件規定,取得稅率6%的屬于現代服務業服務的增值稅專用發票,其進項稅額允許抵扣。
2018-11-10 20:53:56
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